2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)2011年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（?。┤f元?！締芜x題】

A.10

B.12

C.5

D.79

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝（200＋100）×25%＝75（萬元），境外已納稅款扣除限額＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（萬元），境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳50萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額＝75－20－50＝5（萬元）

2、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用17%增值稅的稅率的有（?。??！径噙x題】

A.石油液化氣

B.橄欖油

C.復(fù)合膠

D.調(diào)制乳

正確答案:C、D

答案解析:稅法規(guī)定，石油液化氣、橄欖油、電子出版物適用13%的低稅率，復(fù)合膠、調(diào)制乳適用17％稅率。

3、某增值稅一般納稅人企業(yè)，2011年1月購進一臺設(shè)備用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，購進時取得專用發(fā)票，發(fā)票注明價款50000元，該企業(yè)從2011年7月起開始將該設(shè)備專門用于非應(yīng)稅項目，該設(shè)備已經(jīng)計提折舊5000元，則該企業(yè)需要做進項稅轉(zhuǎn)出(        )元?！締芜x題】

A.8500

B.7650

C.1800

D.6500

正確答案:B

答案解析:將購入的固定資產(chǎn)用于非應(yīng)稅項目，不可以抵扣進項稅。如果已經(jīng)抵扣，則要做進項稅轉(zhuǎn)出。則進項稅額轉(zhuǎn)出=45000×17%=7650（元）

4、以下關(guān)于城建稅稅收優(yōu)惠的說法錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.直接減免“三稅”的，同時減免城建稅和教育費附加

B.先征后返“三稅”的，同時退還城建稅和教育費附加

C.先征后退“三稅”的，同時退還城建稅和教育費附加

D.即征即退“三稅”的，同時退還城建稅和教育費附加

正確答案:B、C、D

答案解析:對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退（返）還。

5、稅收管理體制的核心內(nèi)容是（ ）?！締芜x題】

A.稅權(quán)的劃分

B.事權(quán)的劃分

C.財權(quán)的劃分

D.收入的劃分

正確答案:A

答案解析:稅收管理體制的核心內(nèi)容是稅權(quán)的劃分。

6、下列關(guān)于法人企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅納稅地點的說法中,正確的有( )?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的,應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的,應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所屬轄區(qū)稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的,則應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的,則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

正確答案:A、D

答案解析:土地增值稅的納稅人是法人的,轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的,應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅;如果不一致的,則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

7、陳某2012年3月工資、薪金收入3000元，崗位津貼300元，企業(yè)年金個人繳費部分100元，企業(yè)繳費400元，陳某當月應(yīng)繳納個人所得稅（ ）?！締芜x題】

A.0

B.3元

C.6元

D.12元

正確答案:C

答案解析:王某當月工資、薪金所得=3000 +300= 3300(元)，低于個人所得稅3500元的費用扣除標準，但加上企業(yè)年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的400元后超過個人所得稅費用扣除標準200元，其超過部分應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目計算當期應(yīng)納個人所得稅款。陳某當月應(yīng)繳納個人所得稅=(3000+ 300+ 400 -3500)×3% =200×3% =6(元)。

8、某小型運輸公司2012年擁有并使用以下車輛：（1）整備質(zhì)量5噸的載貨卡車10輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每噸50元；（2）18座的小型客車3輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司2012年應(yīng)納車船稅為（?。┰??！締芜x題】

A.5120

B.4800

C.4090

D.4524

正確答案:C

答案解析:載貨卡車應(yīng)納稅額＝5×10×50＝2500（元）；小型客車應(yīng)納稅額＝3×530＝1590（元）；該運輸公司應(yīng)納車船稅＝2500+1590＝4090（元）

9、下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地

B.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的茶水部用地

C.公園中管理單位的辦公用地

D.對社會營業(yè)的學校食堂用地

正確答案:B、D

答案解析:直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)專業(yè)用地免繳城鎮(zhèn)土地使用稅；公園、名勝古跡園區(qū)內(nèi)游覽和管理辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但附設(shè)茶水部用地應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；政府撥付教育經(jīng)費的學校雖屬于免稅單位，但其對外生產(chǎn)或經(jīng)營性用地應(yīng)依法繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、關(guān)于我國關(guān)稅稅率及運用，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.我國出口貨物的稅率根據(jù)出口目的地不同適用不同稅率

B.保稅性質(zhì)的進口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，按照原申報進口之日實施的稅率征稅

C.由于完稅價格的審定或其他工作差錯而需補稅的，應(yīng)按原征稅日期實施的稅率征稅

D.分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，按照支付租金之日稅率征稅

正確答案:C

答案解析:我國出口貨物的稅率適用一欄稅率，故A選項錯誤。保稅性質(zhì)的進口貨物，經(jīng)批準轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實施的稅率征稅，未經(jīng)批準擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅，故B選項錯誤。分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率征稅，故D選項錯誤。