2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起( )內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)?！締芜x題】

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

正確答案:C

答案解析:申請(qǐng)人可在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

2、個(gè)人拍賣財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值指（ ）?！径噙x題】

A.通過(guò)商店、畫廊等途徑購(gòu)買的，為購(gòu)買該拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款

B.通過(guò)拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)

C.通過(guò)祖?zhèn)魇詹氐?，為該收藏拍賣品的評(píng)估值

D.通過(guò)贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

正確答案:A、B、D

答案解析:個(gè)人拍賣財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值，是指售出方個(gè)人取得該拍賣品的價(jià)格(以合法有效憑證為準(zhǔn))。具體為：通過(guò)商店、畫廊等途徑購(gòu)買的，為購(gòu)買該拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款；通過(guò)拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)；通過(guò)祖?zhèn)魇詹氐?，為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費(fèi)用；通過(guò)贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；通過(guò)其他形式取得的，參照以上原則確定財(cái)產(chǎn)原值。

3、企業(yè)在計(jì)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的貸款證明的，允許據(jù)實(shí)扣除。下列項(xiàng)目可以計(jì)入利息支出扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.金融機(jī)構(gòu)加罰的利息

B.超過(guò)貸款期限的利息部分

C.超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的利息部分

D.按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息金額

正確答案:D

答案解析:在計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目時(shí)，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但不包括罰息、超過(guò)貸款期限的利息部分和超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的利息部分。

4、加工貿(mào)易進(jìn)口料件等保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，海關(guān)按（ ）進(jìn)行補(bǔ)稅。【單選題】

A.原進(jìn)口日所實(shí)施稅率

B.內(nèi)銷當(dāng)日稅率

C.海關(guān)查獲日期實(shí)行稅率

D.填發(fā)繳款憑證當(dāng)日稅率

正確答案:C

答案解析:稅率運(yùn)用的規(guī)則是?？疾凰サ闹R(shí)點(diǎn)。加工貿(mào)易進(jìn)口料件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率征稅；如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所實(shí)行的稅率征稅。

5、甲為乙提供貨物運(yùn)輸服務(wù),未簽訂運(yùn)輸合同,只有運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù),下列說(shuō)法中正確的是( )?！締芜x題】

A.未簽訂合同不貼印花稅票

B.應(yīng)按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額貼印花稅票

C.暫不貼印花稅票

D.按件貼5元印花稅票

正確答案:B

答案解析:運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)作為合同性質(zhì)的憑證應(yīng)按所列金額計(jì)稅貼花。

6、甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開(kāi)發(fā)合同,記載金額共計(jì)500萬(wàn)元,其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元。該合同甲、乙各持一份,共應(yīng)繳納的印花稅為()?！締芜x題】

A.500元

B.2400元

C.3000元

D.3600元

正確答案:B

答案解析:技術(shù)開(kāi)發(fā)合同計(jì)稅依據(jù)是合同所載報(bào)酬,研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納稅額=(5000000-1000000)×0.3‰×2=2400(元)。

7、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（?。?。【多選題】

A.肉桂油

B.干姜

C.居民用煤炭制品

D.酸奶

正確答案:B、C

答案解析:稅法規(guī)定，干姜 、居民用煤炭制品適用13%低稅率貨物的具體范圍 ；肉桂油、桉油、香茅油不屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的范圍，其增值稅適用稅率為17%；酸奶屬于深加工產(chǎn)品，適用17％稅率。所以符合題意的選項(xiàng)是BC。

8、納稅人如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按地價(jià)款加開(kāi)發(fā)成本之和的( )計(jì)算扣除?！締芜x題】

A.5%以內(nèi)

B.10%

C.10%以內(nèi)

D.20%

正確答案:C

答案解析:這里注意不要忽視有“以內(nèi)”的字樣。

9、某銀行2014年第二季度買賣A企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬(wàn)元；第三季度購(gòu)買B企業(yè)債券共支付564萬(wàn)元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬(wàn)元；第三季度轉(zhuǎn)讓B企業(yè)債券取得收入690萬(wàn)元，在轉(zhuǎn)讓B企業(yè)債券過(guò)程中，支付各種稅費(fèi)1.1萬(wàn)元。該銀行第三季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.3.55

B.3.53

C.3.59

D.6.3

正確答案:C

答案解析:買賣企業(yè)債券出現(xiàn)的負(fù)差，在同一個(gè)納稅期內(nèi)可以相抵；買入價(jià)不包括購(gòu)進(jìn)金融商品過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金。該銀行第三季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=[690-(564-0.7)-55]×5%=3.59（萬(wàn)元）

10、下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是（　）。【單選題】

A.向境外單位（在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)及場(chǎng)所）支付勞務(wù)價(jià)款的境內(nèi)企業(yè)

B.向境外接團(tuán)的旅游企業(yè)支付游客旅游費(fèi)的國(guó)內(nèi)旅游企業(yè)

C.為文藝演出銷售門票的售票者

D.最終將貸款發(fā)放給使用單位或個(gè)人并取得貸款利息的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)

正確答案:B

答案解析:發(fā)生在中國(guó)境外的應(yīng)稅勞務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，因而向境外接團(tuán)的旅游企業(yè)支付旅游費(fèi)的國(guó)內(nèi)旅游企業(yè)不必扣繳營(yíng)業(yè)稅。