2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，以下說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.單位和個人提供的垃圾處置勞務不征收營業(yè)稅

B.福利彩票機構以外的代銷單位，代銷福利彩票取得的手續(xù)費收入，免征收營業(yè)稅

C.對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一減按3%的稅率征收營業(yè)稅

D.合格境外機構投資者委托境內公司在我國從事證券買賣業(yè)務按差價收入征收營業(yè)稅

正確答案:A、C

答案解析:單位和個人提供的垃圾處置勞務不屬于營業(yè)稅應稅勞務，對其處置垃圾取得的垃圾處置費，不征收營業(yè)稅。電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費收入，應照章征收營業(yè)稅。合格境外機構投資者（簡稱QFII）在我國從事證券買賣業(yè)務取得的差價收入，免征營業(yè)稅。

2、下列行為中,應繳納土地增值稅的有()?！径噙x題】

A.將使用過的舊房賣給某單位做辦公室

B.將使用過的舊房贈與子女

C.將使用過的舊房出租

D.將使用過的舊房換取債券

正確答案:A、D

答案解析:選項AD都發(fā)生了房地產(chǎn)權屬的轉移,且取得了收入,應繳納土地增值稅;選項B發(fā)生了房地產(chǎn)權屬的轉移,但未取得收入,不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項C未發(fā)生房地產(chǎn)權屬的轉移,不屬于土地增值稅的征稅范圍。

3、某鹽場2011年8月生產(chǎn)液體鹽25萬噸，銷售自產(chǎn)液體鹽10萬噸，將自產(chǎn)液體鹽15萬噸和外購已稅液體鹽16萬噸加工成14萬噸固體鹽，全部對外銷售。該鹽場當月應納資源稅()萬元。（液體鹽和固體鹽單位稅額分別為3元／噸和12元/噸）【單選題】

A.198

B.243

C.195

D.150

正確答案:D

答案解析:該鹽場當月應納資源稅=10×3+14×12-16×3=150（萬元）

4、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得（ ）?！締芜x題】

A.低于5年

B.高于5年

C.低于10年

D.高于10年

正確答案:C

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。

5、在計算企業(yè)所得稅時，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的（）為成本?！締芜x題】

A.公允價值

B.公允價值和支付的相關稅費

C.購買價款

D.成本與市價孰低

正確答案:B

答案解析:按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為成本。

6、某一般納稅人的白酒生產(chǎn)企業(yè)，2012年2月將自產(chǎn)糧食白酒與某生產(chǎn)企業(yè)進行交換，用10噸糧食白酒換進生產(chǎn)材料一批，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價是每噸4萬元，平均售價是每噸3.8萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元）則下列說法正確的有（）。【多選題】

A.該企業(yè)可以做進項抵扣

B.該企業(yè)增值稅的計稅銷售額是40萬

C.該企業(yè)就上述業(yè)務應繳納消費稅9萬

D.不需要繳納消費稅

正確答案:A、C

答案解析:納稅人用于交換的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。應交消費稅=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000（元） 本企業(yè)取得了專用發(fā)票，可以做進項抵扣；增值稅的計稅銷售額應該是平均售價。所以增值稅的計稅價格=10×38000=380000（元）

7、下列各項中，按稅法規(guī)定屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。【多選題】

A.寺廟內宗教人員的宿舍用地

B.國家機關職工家屬的宿舍用地

C.個人所有的居住房屋及院落用地

D.養(yǎng)殖基地專業(yè)用地

正確答案:A、D

答案解析:AD選項按照稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅；BC選項屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的情況。

8、以下關于勞務報酬的個人所得稅稅率的描述正確的是（ ）。【單選題】

A.勞務報酬的個人所得稅稅率一律按照20％執(zhí)行

B.勞務報酬適用9級超額累計稅率

C.務報酬適用比例稅率，稅率為20％，一次收入畸高的，可以加成征收

D.勞務報酬加成征收的比例一律為十成

正確答案:C

答案解析:勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20％。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，對應納稅所得額超過20 000-50000元的部分，依照稅法規(guī)定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過50 000元的部分，加征十成。

9、下列屬于地方政府固定收入的稅種有（）【多選題】

A.車船稅

B.車輛購置稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.土地增值稅

正確答案:A、C、D

答案解析:車輛購置稅屬于中央政府固定收入，選項B錯誤。

10、下列屬于應計個人所得稅的工資、薪金所得包括（ ）?！径噙x題】

A.年終加薪

B.一般性獎金

C.職務工資

D.飯費補貼

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四項均為工資、薪金所得項目范圍，注意：飯費補貼不是誤餐補貼。