2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、長沙日美化工廠為增值稅一般納稅人，2019年11月從澳大利亞進(jìn)口一批原材料，價格折合人民幣1 000萬元，化工廠支付購貨傭金10萬元，運抵上海港口起卸前運費及保險費為20萬元，企業(yè)繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費后海關(guān)放行。已知關(guān)稅稅率為20%，則該化工廠應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為（ ）。【多選題】

A.應(yīng)繳納關(guān)稅200萬元

B.應(yīng)繳納關(guān)稅204萬元

C.應(yīng)繳納增值稅159.12萬元

D.應(yīng)繳納城建稅12萬元

正確答案:B、C

答案解析:本題主要考查的是關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。購貨傭金不得計算在關(guān)稅完稅價格中，關(guān)稅完稅價格=1 000+20=1 020（萬元），應(yīng)納關(guān)稅=1 020×20% =204（萬元），應(yīng)納增值稅=（1 020+204）×13%=159.12（萬元）。城建稅進(jìn)口不征，出口不退，所以進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)不代征城建稅。

2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅中所得來源的確定的說法中錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

B.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照受讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

C.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定

D.股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定

正確答案:B

答案解析:動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。

3、以下關(guān)于消費稅的納稅地點表述正確的有()?！径噙x題】

A.委托加工的應(yīng)稅消費品,除受托方為個人外,由受托方向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)解繳其代收代繳的消費稅

B.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品,以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,除另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品,由進(jìn)口人或代理人向核算地海關(guān)申報納稅

D.委托個人加工的應(yīng)稅消費品,由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C:進(jìn)口的應(yīng)稅消費品,由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。

4、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用,征收增值稅的項目是()?！締芜x題】

A.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

B.物流輔助服務(wù)

C.陸路運輸服務(wù)

D.管道運輸服務(wù)

正確答案:C

答案解析:出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用,按陸路運輸服務(wù)征收增值稅。

5、以下需要繳納環(huán)保稅的是(  )?！締芜x題】

A.建筑噪聲

B.汽車尾氣

C.農(nóng)業(yè)種植排放的應(yīng)稅污染物

D.規(guī)?；曫B(yǎng)排放的應(yīng)稅污染物

正確答案:D

答案解析:選項A不屬于環(huán)保稅的征稅范圍;選項BC暫免征收環(huán)保稅。

6、我國公民馬某2013年12月取得工資4500元,年終獎30000元,則馬某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅為( )?！締芜x題】

A.2925元

B.2995元

C.6525元

D.6745元

正確答案:A

答案解析:工資、薪金應(yīng)納稅額=(4500-3500)×3%=30(元)30000/12=2500(元),適用10%的個人所得稅稅率,速算扣除數(shù)105元。年終獎應(yīng)納稅額=30000×10%-105=2895(元)共納個人所得稅=30+2895=2925(元)。

7、根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提取折舊的固定資產(chǎn)有()?！径噙x題】

A.未使用的房屋、建筑物

B.季節(jié)性停用和修理停用的機器設(shè)備

C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

正確答案:A、B

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)提取折舊的固定資產(chǎn)的范圍。單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計提折舊。

8、某供熱企業(yè)2013年向居民供熱取得收入300萬元,向非居民供熱取得收入100萬元,其供熱廠房占地2000平方米,當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元,則當(dāng)年該供熱企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。【單選題】

A.10000

B.7500

C.5000

D.2500

正確答案:D

答案解析:當(dāng)年該供熱企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5×100÷(300+100)=2500(元)。

9、下列說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.目前我國稅法體系中采用超額累進(jìn)稅率的是個人所得稅

B.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西

C.稅法中，關(guān)于期限納稅、征收滯納金和罰款的規(guī)定是對稅收法律關(guān)系的直接保護(hù)

D.按照稅法的職能作用的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法

正確答案:D

答案解析:按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法；按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等。

10、個人取得的下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.保險賠償款

B.職工領(lǐng)取原提存的住房公積金10000元

C.學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的勞務(wù)報酬收入

D.職工超過法定退休年齡每月取得的退休工資4000元

正確答案:C

答案解析:保險賠償款屬于免征個人所得稅的收入；個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費，以及具備《失業(yè)保險條例》規(guī)定條件的失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險金，免予征收個人所得稅；按規(guī)定發(fā)放的退休工資免征個人所得稅。