2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人的下列收入形式中，按照公允價(jià)值確定收入的是（ ）?！締芜x題】

A.債務(wù)的豁免

B.準(zhǔn)備持有到期的債券投資

C.應(yīng)收票據(jù)

D.不準(zhǔn)備持有到期的債券投資

正確答案:D

答案解析:企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等；由于取得收入的非貨幣形式的金額難以確定，企業(yè)在計(jì)算非貨幣形式收入時(shí)，必須按一定標(biāo)準(zhǔn)折算為確定的金額；實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，按照公允價(jià)值確定收入額。

2、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中不屬于在零售環(huán)節(jié)納稅的是（ ）?！締芜x題】

A.銀基合金首飾

B.鉆石飾品

C.鍍金首飾

D.銀基合金的鑲嵌首飾

正確答案:C

答案解析:鍍金首飾不屬于在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的金銀首飾。

3、印花稅納稅人中的立賬簿人是指（）?！締芜x題】

A.設(shè)立并使用營(yíng)業(yè)賬簿的企業(yè)

B.設(shè)立預(yù)算資金賬的行政機(jī)關(guān)

C.設(shè)立經(jīng)營(yíng)賬簿的會(huì)計(jì)

D.登記現(xiàn)金銀行賬的出納

正確答案:A

答案解析:立賬簿人是指設(shè)立并使用營(yíng)業(yè)賬簿的單位和個(gè)人。企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要設(shè)立營(yíng)業(yè)賬簿，企業(yè)即為納稅人。行政機(jī)關(guān)不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其賬簿不在印花稅的征稅范圍之內(nèi)；會(huì)計(jì)、出納只是企業(yè)、單位的工作人員，可能會(huì)從事具體完稅工作，但不能說(shuō)他們是稅法規(guī)定的納稅人。

4、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，而且每個(gè)幅度稅額的差距規(guī)定為30倍

B.煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)但未利用的塌陷地須繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.林業(yè)系統(tǒng)的森林公園，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.農(nóng)副產(chǎn)品加工用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:C

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，而且每個(gè)幅度稅額的差距規(guī)定為20倍；煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)但未利用的塌陷地暫緩征收城鎮(zhèn)土地使用稅；直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，這部分土地是指直接從事于種植養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，不包括農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地和生活辦公用地。

5、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是（　）。【單選題】

A.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

B.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

C.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金800元

D.個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款

正確答案:A

答案解析:外籍個(gè)人以非現(xiàn)金或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼可以免稅，現(xiàn)金形式取得的不能免稅。

6、以下關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定，正確的有(   )。【多選題】

A.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

B.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、利潤(rùn)水平等情況在銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以上進(jìn)行核定

C.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格低于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按核定的最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅

D.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá) 到3個(gè)月以上，累計(jì)，上漲或下降幅度在 20% (含)以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B:白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格(不含增值稅，下同) 70%以下的，消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、利潤(rùn)水平等情況在銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格50%至70%范圍內(nèi)自行核定。其中生產(chǎn)規(guī)模較大，利潤(rùn)水平較高的企業(yè)生產(chǎn)的需要核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)核價(jià)幅度原則上應(yīng)選擇在銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格60%至70%范圍內(nèi)。選項(xiàng)C:已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)格申報(bào)納稅;實(shí)際銷售價(jià)格低于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅。

7、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（ ）?！締芜x題】

A.進(jìn)口人向自己的境外采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金

B.進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的維修費(fèi)用

D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:B

答案解析:除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)是可以包括在進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中的，所以A選項(xiàng)不屬于完稅價(jià)格組成部分；廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)援助費(fèi)用、進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，在貨物價(jià)款中單獨(dú)列，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格。

8、某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2014年開(kāi)發(fā)一幢住宅樓，當(dāng)年完工并銷售了90%。已知該企業(yè)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本中的有：拆遷補(bǔ)償費(fèi)900萬(wàn)，前期工程費(fèi)100萬(wàn)，建筑工程費(fèi)1100萬(wàn)，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)200萬(wàn)，公共配套設(shè)施費(fèi)300萬(wàn)，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用250萬(wàn)，銀行借款利息200萬(wàn)，那么該企業(yè)當(dāng)年清算土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.3050

B.2850

C.2565

D.2745

正確答案:C

答案解析:土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除?？煽鄢姆康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=（900+100+1100+200+300+250）×90%＝2565（萬(wàn)元）。

9、下列事項(xiàng)中可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記的有（）【多選題】

A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的

B.納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的

C.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的

D.對(duì)提出申請(qǐng)并且會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人

正確答案:A、C、D

答案解析:除另有規(guī)定外，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)該向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，也就是必須要登記，不是“可以”登記。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

10、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()。【單選題】

A.個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬

B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

C.將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A屬于其他所得;選項(xiàng)B屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得;選項(xiàng)C屬于稿酬所得。