2023年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的有( )?！径噙x題】

A.事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.個體戶將自有建筑物投資給某工業(yè)企業(yè)

C.外商投資企業(yè)將接受投資投入的房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓

D.房地產(chǎn)企業(yè)將其建造的商品房作股投資給某社會團(tuán)體

正確答案:A、C、D

答案解析:土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物,并取得收入的單位和個人。包括國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、部隊(duì)、企事業(yè)單位、個體工商戶及國內(nèi)其他單位和個人,還包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外國機(jī)構(gòu)、華僑、港澳臺同胞及外國公民等。選項(xiàng)AC應(yīng)繳納土地增值稅;選項(xiàng)D:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅;選項(xiàng)B:房地產(chǎn)投資,投資方和被投資方均不涉及房地產(chǎn)企業(yè),暫免征收土地增值稅。

2、下列各項(xiàng)中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有（ ）?！径噙x題】

A.翡翠手鐲

B.鉆石胸針

C.鍍金項(xiàng)鏈

D.18K金鑲嵌翡翠耳釘

正確答案:B、D

答案解析:金銀首飾（含金、銀、金基、銀基，但不含包金、包銀、鍍金、鍍銀）、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅；其他貴重首飾和珠寶玉石在出廠環(huán)節(jié)納稅。

3、下列融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的

B.經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的

C.未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的

D.未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的

正確答案:C

答案解析:未經(jīng)央行和對外經(jīng)濟(jì)合作部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的應(yīng)繳納增值稅；ABD選項(xiàng)應(yīng)繳納營業(yè)稅。

4、以下具備稅務(wù)行政處罰主體資格,能夠以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰的是( )?！締芜x題】

A.縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)

B.市級稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)

C.稅務(wù)所

D.稅務(wù)所的內(nèi)部崗位

正確答案:C

答案解析:各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不具有處罰主體資格,不能以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰。但是稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰。

5、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。【多選題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

正確答案:A、C、D

答案解析:符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。若取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

6、下列各項(xiàng)不需交納消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以啤酒和飲料為原料生產(chǎn)的果啤

B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

C.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的

D.飲食業(yè)銷售的外購啤酒

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，果啤是一種口味介于啤酒和飲料之間的低度酒精飲料，主要成份為啤酒和果汁，果啤屬于啤酒，應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。

7、某4S店2019年3月進(jìn)口7輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛本4S店自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為12%）【單選題】

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

正確答案:C

答案解析:該4S店進(jìn)口商務(wù)車7輛，銷售的4輛由購買使用者繳納車輛購置稅；展廳待售的不需繳納車輛購置稅，該4S店僅對其自用的1輛繳納車輛購置稅。該4S店應(yīng)納車輛購置稅=40×（1+25%）/（1-12%）×10%=5.68（萬元）。

8、乙企業(yè)在B縣縣城注冊成立，但其具體的生產(chǎn)經(jīng)營主要集中在鄰縣C縣縣城。隨著城鎮(zhèn)化推進(jìn)，B縣撤縣設(shè)區(qū)，納入市區(qū)統(tǒng)一規(guī)劃建設(shè)，則乙企業(yè)的納稅人所在地”的確定方法是(    )。【單選題】

A.按照注冊地確定

B.按照主要生產(chǎn)經(jīng)營地確定

C.在生產(chǎn)經(jīng)營地預(yù)繳稅款，回注冊地進(jìn)行申報(bào)

D.由省、自治區(qū)、直轄市確定

正確答案:D

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅法第四條規(guī)定納稅人所在地，是指納稅人住所地或者與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的其他地點(diǎn)，具體地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市確定。

9、注冊稅務(wù)師建議某公司將銷售貨物的結(jié)算方式由直接收款變更為分期收款方式，這屬于（ ）稅收籌劃方法的運(yùn)用?！締芜x題】

A.利用退稅

B.利用稅收抵免

C.利用稅法漏洞

D.利用延期納稅

正確答案:D

答案解析:利用延期納稅籌劃是指在合法、合理的情況下，使納稅人延期繳納稅收而節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

10、外購商譽(yù)的支出，在（），準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除?！径噙x題】

A.無形資產(chǎn)攤銷時(shí)

B.企業(yè)清算時(shí)

C.企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時(shí)

D.企業(yè)年終決算時(shí)

正確答案:B、C

答案解析:外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予在所得稅前扣除。