2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月在乙縣購進一商鋪并將其出租,其取得的商鋪租金收入應(yīng)在乙縣按( ) 預(yù)征率預(yù)繳?！締芜x題】

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%

正確答案:D

答案解析:一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅。不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，一般納稅人應(yīng)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳稅款。

2、下列金融業(yè)務(wù)營業(yè)稅計稅營業(yè)額表述中，錯誤的是()?！締芜x題】

A.保險公司辦理初保業(yè)務(wù)，以被保險人收取的全部保險費減去相應(yīng)的費用后為營業(yè)額

B.金融機構(gòu)從事外匯買賣的業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

C.金融機構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營業(yè)額

D.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)以手續(xù)費（傭金）類的全部收入為營業(yè)額

正確答案:A

答案解析:保險公司辦理初保業(yè)務(wù)，應(yīng)該是以收取的全部保費為營業(yè)額。

3、以下屬于稅法基本原則的有()?！径噙x題】

A.法律優(yōu)位原則

B.稅收效率原則

C.實質(zhì)課稅原則

D.特別法優(yōu)于普通法原則

正確答案:B、C

答案解析:稅法基本原則包括稅收法定原則、稅法公平原則、稅收效率原則、實質(zhì)課稅原則。選項BC屬于稅法基本原則;選項AD屬于稅法適用原則。

4、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有下列( )情形的，稅務(wù)機關(guān)可以按核定征收方式對房地產(chǎn)項目征收土地增值稅?！径噙x題】

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

B.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的

C.符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的

D.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期清算，逾期仍不清算的，稅務(wù)機關(guān)才可以按核定征收方式對房地產(chǎn)項目征收土地增值稅。

5、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，按收入全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）。【多選題】

A.股息收入

B.特許權(quán)使用費收入

C.租金收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:A、B、C

答案解析:轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

6、某企業(yè)2021年2月累計9天發(fā)生的工業(yè)噪聲分貝數(shù)超過國家標準8分貝。按照環(huán)保稅稅目稅額表規(guī)定，噪聲超標7~9分貝的，應(yīng)納稅額每月1400 元。則該企業(yè)當月應(yīng)納環(huán)保稅()元?！締芜x題】

A.0

B.350

C.700

D.1400

正確答案:C

答案解析:應(yīng)稅噪聲的應(yīng)納稅額為超過國家規(guī)定標準分貝數(shù)對應(yīng)的具體適用稅額。聲源1個月內(nèi)超標不足15天的，減半計算應(yīng)納稅額。該企業(yè)當月應(yīng)納環(huán)保稅=1400×50%= 700 (元)。

7、下列各項中，不屬于資源稅納稅人的是()?！締芜x題】

A.開采原煤的國有企業(yè)

B.進口鐵礦石的私營企業(yè)

C.開采石灰石的個體經(jīng)營者

D.開采天然原油的外商投資企業(yè)

正確答案:B

答案解析:根據(jù)資源稅法的規(guī)定，我國資源稅的納稅人是指在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個人，包括外商投資企業(yè)、私營企業(yè)和個體經(jīng)營者;進口的礦產(chǎn)品不繳資源稅，選項B不屬于資源稅納稅人。

8、根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定,納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的,可以( )為計征資源稅的銷售數(shù)量。【多選題】

A.應(yīng)稅產(chǎn)品的實際產(chǎn)量

B.當期計劃產(chǎn)量

C.上年同期產(chǎn)量

D.主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量

正確答案:A、D

答案解析:納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的,以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷售數(shù)量。

9、在匯總繳納企業(yè)所得稅時,企業(yè)境外所得超過規(guī)定抵免限額的部分,可以在以后( )內(nèi),用每年度抵免限額抵免當年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補?！締芜x題】

A.三個年度

B.五個年度

C.八個年度

D.十個年度

正確答案:B

答案解析:企業(yè)取得境外所得,已在境外繳納的所得稅稅額,可以從其當期應(yīng)納稅額中抵免,抵免限額為該項所得依照我國所得稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分,可以在以后五個年度內(nèi),用每年度抵免限額抵免當年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。

10、下列屬于我國稅務(wù)行政處罰的種類有（ ）?！径噙x題】

A.罰款

B.判處有期徒刑

C.停止出口退稅權(quán)

D.罰金

正確答案:A、C

答案解析:B選項和D選項均為刑事處罰范疇而非行政處罰范疇。