2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（?。??！締芜x題】

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊

B.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月停止計(jì)算折舊

C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過5年

D.通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:D

答案解析:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊；畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得短于3年。

2、納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記,或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的,應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi),或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi),持( )到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記?！径噙x題】

A.納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證正、副本

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記表

D.工商登記變更表

正確答案:A、B、C

答案解析:納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記,或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的,應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi),或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi),持下列證件到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記:(1)納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件;(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件(登記證正、副本和稅務(wù)登記表等);(3)其他有關(guān)資料。

3、企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品，不征收個(gè)人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品

B.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

C.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品

D.企業(yè)在向個(gè)人提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品

正確答案:A、D

答案解析:AD選項(xiàng)與銷售直接相關(guān)，屬于不征收個(gè)人所得稅的情形；B選項(xiàng)帶有額外性和偶然性，按照偶然所得征收個(gè)人所得稅；C選項(xiàng)按照偶然所得征收個(gè)人所得稅。

4、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有( )?！径噙x題】

A.購買的房屋以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

B.接受贈(zèng)與的房屋參照市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

D.轉(zhuǎn)讓以劃撥方式取得的土地使用權(quán)以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓金作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)A：房屋買賣，以成交價(jià)格為契稅計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)B： 土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)C：采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅；選項(xiàng)D：以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅。計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。

5、下列所得中,免征個(gè)人所得稅的是()?！締芜x題】

A.年終加薪

B.拍賣本人文字作品手稿原件的收入

C.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

D.從投資管理公司取得的派息分紅

正確答案:C

答案解析:A選項(xiàng)屬于工資、薪金所得;B選項(xiàng)屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得;D選項(xiàng)屬于利息、股息、紅利所得;上述各項(xiàng)都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

6、甲將原值28萬元的房產(chǎn)評(píng)估作價(jià)30萬元投資乙企業(yè),乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬元的價(jià)格售予丙企業(yè),當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%,則下列表述正確的有( )?！径噙x題】

A.丙企業(yè)應(yīng)繳納契稅0.9萬元

B.丙企業(yè)應(yīng)繳納契稅1.2萬元

C.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅0.9萬元

D.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅0.84萬元

正確答案:B、C

答案解析:乙企業(yè)按房產(chǎn)的評(píng)估作價(jià)入股金額計(jì)算契稅,應(yīng)納契稅=30×3%=0.9(萬元);丙企業(yè)按成交價(jià)格計(jì)算契稅,應(yīng)納契稅=40×3%=1.2(萬元)。

7、下列稅收籌劃的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人可以利用稅法漏洞爭取自己并不違法的合理權(quán)益

B.如果經(jīng)營活動(dòng)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)納稅額已經(jīng)確定而去偷逃稅或欠稅，都不能認(rèn)為是稅務(wù)籌劃

C.企業(yè)在虧損期間購置固定資產(chǎn)，應(yīng)盡可能多地將相關(guān)費(fèi)用記入固定資產(chǎn)原值

D.獎(jiǎng)勵(lì)性免稅往往是在非常情況或非常條件下才取得的，而且一般也只是彌補(bǔ)損失，所以稅務(wù)籌劃不能利用其達(dá)到節(jié)稅目的

正確答案:A、B、C

答案解析:照顧性免稅往往是在非常情況或非常條件下才取得的，而且一般也只是彌補(bǔ)損失，所以稅務(wù)籌劃不能利用其達(dá)到節(jié)稅目的。

8、某運(yùn)輸公司2012年初擁有并使用以下車輛和船舶：整備質(zhì)量5.7噸的載貨卡車10輛；整備質(zhì)量為5.5噸的掛車5輛；凈噸位1600噸的船舶3艘，5000馬力的拖船1艘。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是420元/年，凈噸位201噸至2000噸的船舶，每噸4元，凈噸位2001噸至10000噸的船舶，每噸5元。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（）元?！締芜x題】

A.29875

B.29575

C.29150

D.28970

正確答案:A

答案解析:（1）卡車應(yīng)納稅額＝6×60×10＝3600元； （2）掛車應(yīng)納稅額＝5.5×60×5×50%＝825元； （3）船舶應(yīng)納稅額=1600×3×4+5000×50%×5×50%=25450（元）； （4）該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅＝3600＋825＋25450＝29875（元）。

9、下列稅法適用原則中,打破稅法效力等級(jí)限制的原則是()。【單選題】

A.程序優(yōu)于實(shí)體原則

B.法律不溯及既往原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

正確答案:C

答案解析:特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級(jí)的限制,即居于特別法地位級(jí)別比較低的稅法,其效力可高于作為普通法的級(jí)別比較高的稅法。

10、根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）?！径噙x題】

A.生產(chǎn)企業(yè)直接出口貨物

B.輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠（一般納稅人）

C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

正確答案:A、C、D

答案解析:出口貨物一般不得開具專用發(fā)票，而是開具出口貨物銷售統(tǒng)一發(fā)票；商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品屬于銷售免稅項(xiàng)目，不允許開具專用發(fā)票。