2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共42題，分為單選題和多選題和案例分析題。小編為您整理第七章 證券法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某上市公司2011年進(jìn)行重大資產(chǎn)重組,當(dāng)年實(shí)施完畢后,購買的經(jīng)營實(shí)體經(jīng)歷了一年的經(jīng)營后,2012年底該經(jīng)營實(shí)體的利潤為當(dāng)年提交盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的75%,低于了預(yù)測(cè)的盈利情況,經(jīng)查,不存在上市公司管理層事前無法或者且事后無法控制的原因,為此,上市公司下列相關(guān)人員的說法中,正確的是()?！締芜x題】

A.董事長張某認(rèn)為已經(jīng)超過了盈利預(yù)測(cè)金額的50%,情況十分滿意,無須作出任何解釋

B.總經(jīng)理王某認(rèn)為應(yīng)當(dāng)在披露2012年年度報(bào)告的同時(shí),在同一報(bào)刊上對(duì)未能實(shí)現(xiàn)預(yù)測(cè)作出解釋,還要向投資人道歉

C.證監(jiān)會(huì)的相關(guān)人員錢某認(rèn)為,甲公司此種情況需要對(duì)其出具警示函

D.出具盈利預(yù)測(cè)的主管人員李某認(rèn)為,自己當(dāng)時(shí)出具的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告編寫依據(jù)可能存在問題,所購買的經(jīng)營實(shí)體盈利能力正常,只要在媒體上向投資人稍作解釋即可

正確答案:B

答案解析:本題考核上市公司盈利預(yù)測(cè)的信息披露要求。根據(jù)規(guī)定,重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后,凡不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因,上市公司或者購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)報(bào)告預(yù)測(cè)金額的80%的,上市公司的董事長、總經(jīng)理以及出具盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí),在同一報(bào)刊上作出解釋,并向投資者公開道歉;實(shí)現(xiàn)利潤未達(dá)到預(yù)測(cè)金額50%的,可以對(duì)上市公司、相關(guān)機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施。本題中,由于達(dá)到預(yù)測(cè)金額的50%但未達(dá)到預(yù)測(cè)金額的80%,因此無須對(duì)其出具警示函。

2、公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生的可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)。下列各項(xiàng)中，屬于上述發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露的重大事項(xiàng)的有（ ）?！径噙x題】

A.債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化

B.發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況

C.發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款超過上年末凈資產(chǎn)的10%

D.發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%。

3、公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其債券價(jià)格的重大事項(xiàng)。下列不屬于重大事項(xiàng)的是（）?！締芜x題】

A.債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化

B.發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10%

C.發(fā)行人新增借款達(dá)到上年末凈資產(chǎn)的15%

D.發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C屬于重大事項(xiàng)的正確表述是發(fā)行人新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%。

4、下列關(guān)于上市公司收購程序的說法中,正確的是()。【單選題】

A.收購要約的期限不得少于30日,并不得超過60日,但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外

B.采取要約收購方式的,收購人在收購期限內(nèi),不得以超出要約的條件買入被收購公司的股票,但可以賣出被收購公司股票

C.收購行為完成后,收購人應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)將收購情況報(bào)告國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所,并予公告

D.收購要約期限屆滿前15日之前,收購人不得變更收購要約,但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外

正確答案:A

答案解析:本題考核上市公司收購的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,采取要約收購方式的,收購人在收購期限內(nèi),不得賣出被收購公司股票,因此選項(xiàng)B的說法錯(cuò)誤;收購行為完成后,收購人應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)將收購情況報(bào)告國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所,并予公告,因此選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤;收購要約期限屆滿前“15日內(nèi)”,收購人不得變更收購要約,但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外,因此選項(xiàng)D的說法錯(cuò)誤。

5、如果一家在上海證券交易所上市的股份有限公司股權(quán)分布不符合上市條件的,下列選項(xiàng)中,其股票不會(huì)被終止上市的情況有()?！径噙x題】

A.公司在規(guī)定的1個(gè)月內(nèi)向本所提交解決股權(quán)分布問題的方案,但未獲得上交所同意

B.其股票被實(shí)施停牌后,未在停牌后1個(gè)月內(nèi)向本所提交解決股權(quán)分布問題的方案

C.其股票被暫停上市后,公司在暫停上市6個(gè)月內(nèi)股權(quán)分布仍不具備上市條件

D.公司在規(guī)定的1個(gè)月內(nèi)向本所提交解決股權(quán)分布問題的方案,并獲得本所同意

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核股票終止上市的情形。根據(jù)規(guī)定,公司在規(guī)定的1個(gè)月內(nèi)向本所提交解決股權(quán)分布問題的方案,但未獲得上交所同意,屬于暫停上市的情形,因此選項(xiàng)A當(dāng)選;其股票被實(shí)施停牌后,未在停牌后1個(gè)月內(nèi)向上交所提交解決股權(quán)分布問題的方案,或者提交了方案但未獲上交所同意的,屬于暫停上市的情形,因此選項(xiàng)B當(dāng)選;公司在規(guī)定的1個(gè)月內(nèi)向上交所提交解決股權(quán)分布問題的方案,并獲得上交所同意,屬于實(shí)施“退市風(fēng)險(xiǎn)警示”的情形,因此選項(xiàng)D當(dāng)選。