2023年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列屬于制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略需關(guān)注的主要風(fēng)險有()?！径噙x題】

A.缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略

B.發(fā)展戰(zhàn)略過于激進,脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)

C.發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動,可能導(dǎo)致資源浪費

D.發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位

正確答案:A、B、C、D

答案解析:制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略需關(guān)注的主要風(fēng)險包括:(1)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位,可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展,難以形成競爭優(yōu)勢,喪失發(fā)展機遇和動力;(2)發(fā)展戰(zhàn)略過于激進,脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè),可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴張,甚至經(jīng)營失敗;(3)發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動,可能導(dǎo)致資源浪費,甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。

2、下列關(guān)于審計委員會的說法中,不正確的是()。【單選題】

A.審計委員會是董事會下轄的委員會,全部由獨立、非行政董事組成,他們至少擁有相關(guān)的財務(wù)經(jīng)驗

B.審計委員會的職能是監(jiān)督、評估和復(fù)核企業(yè)內(nèi)的其他部門和系統(tǒng)

C.審計委員會負責(zé)整個風(fēng)險管理過程,包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的

D.雖然企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險狀況會有所不同,但是審計委員會的任務(wù)是相同的

正確答案:D

答案解析:審計委員會的任務(wù)會因企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險狀況而有所不同,因此選項D不正確。

3、下列各項中屬于公司治理應(yīng)遵循的基本原則有()?！径噙x題】

A.建立完善的組織結(jié)構(gòu)

B.提倡正直及道德行為

C.必須建立內(nèi)部審計部門

D.確認利益相關(guān)者的合法權(quán)益

正確答案:A、B、D

答案解析:有效的公司治理原則主要包括:(1)建立完善的組織結(jié)構(gòu);(2)明確董事會的角色和責(zé)任;(3)提倡正直及道德行為;(4)維護財務(wù)報告的誠信及外部審計的獨立性;(5)及時披露信息和提高透明度;(6)鼓勵建立內(nèi)部審計部門;(7)尊重股東的權(quán)利;(8)確認利益相關(guān)者的合法權(quán)益;(9)鼓勵提升業(yè)績;(10)公平的薪酬和責(zé)任。企業(yè)是否建立內(nèi)部審計部門要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營特點等因素決定,規(guī)模很小的企業(yè)可能不需要建立內(nèi)部審計部門。

4、內(nèi)部審計師的職能范圍主要包括()?！径噙x題】

A.幫助企業(yè)制定及修訂新的政策、程序、做法

B.評價會計、運營及行政控制的可靠性、充分性及有效性

C.為企業(yè)增加新產(chǎn)品或服務(wù)提供建設(shè)性的商業(yè)建議

D.在兼并、收購和轉(zhuǎn)型活動中發(fā)揮作用

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核審計委員會與內(nèi)部審計師的關(guān)系。內(nèi)部審計師的目的有若干個,包括評價會計、運營及行政控制的可靠性、充分性及有效性;確保企業(yè)的內(nèi)部控制能使交易得以迅速及正確地記錄,正確地保護資產(chǎn);確定公司是否遵循了法律法規(guī)及其自身制定的政策及管理層是否采取了適當(dāng)?shù)牟襟E,來應(yīng)對控制的不足。越來越多的內(nèi)部審計師為企業(yè)增加新產(chǎn)品或服務(wù)提供建設(shè)性的商業(yè)建議。他們還幫助企業(yè)制定及修訂新的政策、程序、做法。而且,內(nèi)部審計師常常在兼并、收購和轉(zhuǎn)型活動中發(fā)揮作用。

5、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號》,下列關(guān)于業(yè)務(wù)外包的相關(guān)說法中,不正確的是()?！締芜x題】

A.重大業(yè)務(wù)外包應(yīng)當(dāng)提交股東大會審批

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好與承包方的對接工作

C.驗收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況,應(yīng)當(dāng)立即報告,查明原因,及時處理

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)外包實施方案選擇承包方

正確答案:A

答案解析:本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的業(yè)務(wù)外包。重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機構(gòu)審批。選項A說法錯誤。