2022年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、王某與某租賃公司簽訂機(jī)動車租賃合同,租用小轎車一輛,租期一周,租金800元,該合同各方應(yīng)按( )元貼花?！締芜x題】

A.0.80

B.1.6

C.1

D.5

正確答案:C

答案解析:800×1‰=0.8(元)<1元,財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅應(yīng)納稅額超過1角不足1元的,按1元貼花。

2、增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.購進(jìn)作為職工福利的月餅支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.銷售免稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)AC均可以按照規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長期待攤費(fèi)用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的有()?！径噙x題】

A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)20%以上

B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上

C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

D.經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

正確答案:B、C

答案解析:固定資產(chǎn)大修理支出需同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件：(1)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。

4、對于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方(非個(gè)人)沒有按規(guī)定代收代繳稅款的,下列說法錯(cuò)誤的有()。【多選題】

A.受托方代委托方補(bǔ)繳稅款

B.委托方補(bǔ)繳稅款

C.委托方按受托方同類消費(fèi)品銷售價(jià)格補(bǔ)繳稅款

D.委托方一律按組成計(jì)稅價(jià)格補(bǔ)繳稅款

正確答案:A、C、D

答案解析:受托方未按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅的,應(yīng)由委托方補(bǔ)稅,受托方按征管法規(guī)定受到罰款處罰；委托方收回后直接銷售的按銷售額(不含增值稅)補(bǔ)稅,尚未銷售或不能直接銷售的才按照組成計(jì)稅價(jià)格補(bǔ)稅。

5、下列符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（?。??！径噙x題】

A.對企業(yè)盤虧的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值減除賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)盤虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按規(guī)定扣除

B.企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

C.債務(wù)重組中發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失

D.居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、B、D

答案解析:企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

6、納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫《車輛購置稅納稅申報(bào)表》，同時(shí)提供（）?！径噙x題】

A.車主身份證明

B.車輛價(jià)格證明

C.車輛合格證明

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫《車輛購置稅納稅申報(bào)表》，同時(shí)提供車主身份證明、車輛價(jià)格證明、車輛合格證明及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料的原件和復(fù)印件。

7、甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中60%，乙企業(yè)使用其中的40%。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為2元/平方米。2014年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元

B.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅16000元

C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元

D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元

正確答案:B

答案解析:新征用的耕地，自批準(zhǔn)之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲應(yīng)納土地使用稅=10000×60%×4=24000（元）；乙應(yīng)納土地使用稅=10000×40%×4=16000（元）。

8、以下即是增值稅的稅率,又是征收率或扣除率的是()?！径噙x題】

A.3%

B.6%

C.11%

D.13%

正確答案:A、D

答案解析:3%是“營改增”新增的稅率,也是一般納稅人特殊經(jīng)營項(xiàng)目的征收率；13%是增值稅的低稅率,也是購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的扣除率。

9、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是( )?！締芜x題】

A.進(jìn)口人向自己的境外采購代理人支付的購貨傭金

B.進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的維修費(fèi)用

D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:B

答案解析:除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)是可以包括在進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中的，所以A選項(xiàng)不屬于完稅價(jià)格組成部分；廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)援助費(fèi)用、進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，在貨物價(jià)款中單獨(dú)列，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格。

10、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征稅辦法的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動并取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)分別核算并適用相應(yīng)的利潤率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；凡不能分別核算的，應(yīng)從高適用利潤率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計(jì)算申報(bào)的應(yīng)納稅所得額不真實(shí)，或者明顯與其承擔(dān)的功能風(fēng)險(xiǎn)不相匹配的，有權(quán)予以調(diào)整

C.能夠正確核算收入或通過合理方法推定收入總額，但不能正確核算成本費(fèi)用的非居民企業(yè)，按收入總額核定應(yīng)納稅所得額

D.能夠正確核算成本費(fèi)用，但不能正確核算收入總額的非居民企業(yè)，按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:ABCD選項(xiàng)均符合非居民企業(yè)所得稅核定征稅辦法。