2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)發(fā)生如下（ ）業(yè)務(wù)中，原購進(jìn)貨物所含的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣?！締芜x題】

A.混合銷售行為依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的，該混合銷售行為所涉及的非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)所用購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.一般納稅人購進(jìn)貨物，用于兼營免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的

C.某企業(yè)購入原材料用于免稅項(xiàng)目

D.某汽車經(jīng)銷商外購用于銷售的小汽車

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、D可以正常抵扣，選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)按公式計算劃分可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、下列情況中屬于企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn),不需繳納企業(yè)所得稅的有( )?！径噙x題】

A.將資產(chǎn)用于市場推廣

B.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

C.將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品

D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用

正確答案:C、D

答案解析:內(nèi)部處置資產(chǎn),不繳納企業(yè)所得稅。屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的行為包括:(1)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品;(2)改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能;(3)改變資產(chǎn)用途(如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營);(4)將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移(將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外除外);(5)上述兩種或兩種以上情形的混合;(6)其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

3、某4S店2019年3月進(jìn)口7輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛本4S店自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為12%）【單選題】

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

正確答案:C

答案解析:該4S店進(jìn)口商務(wù)車7輛，銷售的4輛由購買使用者繳納車輛購置稅；展廳待售的不需繳納車輛購置稅，該4S店僅對其自用的1輛繳納車輛購置稅。該4S店應(yīng)納車輛購置稅=40×（1+25%）/（1-12%）×10%=5.68（萬元）。

4、一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目是（）?！締芜x題】

A.材料在運(yùn)輸途中合理損耗的部分

B.因管理不善腐爛變質(zhì)的原材料部分

C.購進(jìn)免稅項(xiàng)目用貨物的運(yùn)輸費(fèi)用

D.某生產(chǎn)企業(yè)購入的小汽車

正確答案:A

答案解析:途中材料合理損耗的部分，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

5、下列個人所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅的有()。【多選題】

A.企業(yè)高管人員在行使認(rèn)購權(quán)時的行權(quán)價低于購買日市場價之間的差額

B.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

C.內(nèi)部退養(yǎng)的個人從辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

D.企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四項(xiàng)均應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅。

6、2019年12月1日，某企業(yè)按照規(guī)定免稅進(jìn)口一批貨物，12月8日該貨物報關(guān)入境；后來該企業(yè)因經(jīng)營范圍改變，于2020年2月12日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓該批貨物，2月20日海關(guān)接受了企業(yè)再次填寫的報關(guān)單，當(dāng)日辦理相關(guān)補(bǔ)稅手續(xù)。該批貨物補(bǔ)征關(guān)稅時適用的關(guān)稅稅率為(   )。【單選題】

A.2019年12月1日的稅率

B.2019年12月8日的稅率

C.2020年2月12日的稅率

D.2020年2月20日的稅率

正確答案:D

答案解析:已申報進(jìn)境并放行的減免稅貨物，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或移作他用需予補(bǔ)稅的，應(yīng)按照海關(guān)接受納稅人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅。因此，該批貨物補(bǔ)征關(guān)稅時適用的關(guān)稅稅率為2020年2月20日的稅率。

7、某煤礦2012年3月份生產(chǎn)銷售原煤10萬噸；地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售。已知該煤礦適用的單位稅額為1.5元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣的單位稅額為8元/千立方米，該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬元?！締芜x題】

A.55

B.40

C.15

D.25

正確答案:C

答案解析:自2007年1月1日起，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額=10×1.5=15（萬元）

8、某縣城休閑度假村，2011年占地60000平方米，其中辦公占地5000平方米，林業(yè)種植基地28000平方米，娛樂項(xiàng)目占地16000平方米，庭院式客房占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額0.8元/平方米。該休閑度假村全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元?！締芜x題】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=（60000-28000）×0.8=25600（元）。林業(yè)種植基地是直接從事種植的專業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)，利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的，其經(jīng)營、辦公和生活用地，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)政策中，表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由業(yè)主繳納房產(chǎn)稅

B.無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅

C.對附屬設(shè)備和配套設(shè)備中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值

D.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自產(chǎn)權(quán)完全轉(zhuǎn)移的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，融資租賃期間從租計征房產(chǎn)稅

正確答案:A、D

答案解析:對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。自2009年12月1日起，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

10、某小型運(yùn)輸公司2012年擁有并使用以下車輛：(1)整備質(zhì)量均為5噸的載貨卡車10輛、掛車10輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每噸50元;(2) 18座的小型客車3輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司2012年應(yīng)納車船稅為()元?！締芜x題】

A.5120

B.4800

C.5340

D.4524

正確答案:C

答案解析:載貨卡車應(yīng)納稅額=5×10×50=2500(元)，掛車應(yīng)納稅額=5×10×50÷2=1250(元);小型客車應(yīng)納稅額=3×530=1590(元);該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=2500+1250+1590=5340(元)