2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得稅前扣除的項目有（）?！径噙x題】

A.被司法機(jī)關(guān)沒收財物的損失

B.計提的未經(jīng)核定的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C.延期繳納稅款的滯納金

D.法院判處的罰金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人因違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒收財物，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金，不得稅前扣除；按會計制度計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得在所得稅前列支。

2、稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種（?。?。【單選題】

A.生產(chǎn)關(guān)系

B.分配關(guān)系

C.社會關(guān)系

D.階級關(guān)系

正確答案:B

答案解析:稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系。

3、違反稅收征收管理法及相關(guān)法律制度規(guī)定，下列處罰中表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.不構(gòu)成犯罪的偷稅行為，處偷稅數(shù)額50%以上5倍以下罰款

B.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處7年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金

C.偷稅1至10萬元，且偷稅占應(yīng)納稅額10%至30%，處偷稅數(shù)額1至5倍罰金，并判3 年以下有期徒刑

D.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金。

4、稅收保全措施的被執(zhí)行人不包括()。【多選題】

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.繳納工資、薪金個人所得稅的納稅人

C.納稅擔(dān)保人

D.代扣代繳、代收代繳義務(wù)人

正確答案:B、C、D

答案解析:稅收保全措施的被執(zhí)行人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。

5、某金店(中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人，2011年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外零售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費(fèi)者手中收取新舊項鏈差價款2000元。該項“以舊換新”業(yè)務(wù)7月份應(yīng)納增值稅銷項稅額為()。【單選題】

A.2905.98元

B.3400元

C.4358.97元

D.5100元

正確答案:A

答案解析:金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，按實際取得的不含增值稅的銷售額計算銷項稅。該項“以舊換新”業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅銷項稅額=2000÷(1+17%)×17%×10=2905.98(元)

6、納稅人在銷售不動產(chǎn)時連同不動產(chǎn)所占土地的土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為,比照()征收營業(yè)稅。【單選題】

A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

B.銷售不動產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)

D.建筑業(yè)

正確答案:B

答案解析:納稅人在銷售不動產(chǎn)時連同不動產(chǎn)所占土地的土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為,比照銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。

7、下列合同或協(xié)議中,按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花的有( )?！径噙x題】

A.商品房購銷合同

B.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)移

正確答案:A、C、D

答案解析:專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議按照技術(shù)合同繳納印花稅。

8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.勞動分紅

B.退休工資

C.保險賠款

D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

正確答案:B、C、D

答案解析:本題主要考查的是個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。保險賠款、退休工資和軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)屬于個人所得稅免征的范圍。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

9、下列項目中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有()。【多選題】

A.非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入

B.因債權(quán)人原因確定無法支付的應(yīng)付款項

C.出口貨物退還的增值稅

D.將自產(chǎn)貨物用于職工福利

正確答案:A、B、D

答案解析:非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入，相當(dāng)于利息收入，應(yīng)作收入處理;因債權(quán)人原因確定無法支付的應(yīng)付款項，屬于其他收入;將自產(chǎn)貨物用于職工福利，屬于視同銷售貨物;只有出口貨物退還的增值稅，不影響損益，不繳企業(yè)所得稅。

10、關(guān)于以舊換新方式銷售貨物的增值稅處理，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.換進(jìn)的舊貨按購進(jìn)貨物處理

B.均以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅

C.以舊換新方式銷售金銀首飾，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅

D.以舊換新方式銷售金銀首飾，以新首飾的銷售額為計稅銷售額計算繳納增值稅

正確答案:A、C

答案解析:以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），以新貨物的銷售額為計稅銷售額，換進(jìn)的舊貨按購進(jìn)貨物處理；以舊換新方式銷售金銀首飾，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅，故BD錯誤。