2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列稅務處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.納稅人清算補繳的土地增值稅，不加收滯納金

B.房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費，不得扣除

C.回遷戶支付給房地產企業(yè)的補價，應作為當期的收入

D.對于分期開發(fā)的房地產項目，各期清算的方式應保持一致

E.對于應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足條件之日起90日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，回遷戶支付給房地產企業(yè)的補價，應抵減本項目拆遷補償費。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列各項中，在計算應納稅所得額時不得扣除的項目有（）?！径噙x題】

A.工業(yè)企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

B.業(yè)務招待費支出

C.企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款

D.被稅務機關征收的稅收滯納金

E.為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的非廣告性質的贊助支出

正確答案:A、D、E

答案解析:（1）業(yè)務招待費是限額扣除的。
（2）不得扣除項目：一是行政性罰款不得扣除，經營性罰款可以扣除。二是廣告費可以扣除，非廣告性贊助支出不得扣除。

3、下列向銀行的借款費用中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許直接扣除的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)為建造固定資產發(fā)生的合理的借款費用

B.固定資產竣工結算并交付使用之后發(fā)生的借款費用

C.企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的借款費用

D.經過8個月的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用

E.經過13個月的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)購置、建造固定資產發(fā)生的借款費用，在交付使用前的借款費用應予資本化，交付使用后的借款費用允許扣除；企業(yè)經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用，應予以資本化。

4、下個選項中，屬于現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅的特點的有（ ）。【多選題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅屬于準財產稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象包括國有土地和農業(yè)土地

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行差別幅度稅額

D.城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

E.調節(jié)土地級差收入，鼓勵平等競爭

正確答案:A、C、D

答案解析:選項A，城鎮(zhèn)土地使用稅在實質上是對占有土地行為的課稅，屬于準財產稅，而非嚴格意義上的財產稅；選項B，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是國有土地，不包括農業(yè)土地；選項E，是城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則，而非城鎮(zhèn)土地使用稅的特點。

5、企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入，包括企業(yè)（ ）取得的收入?！径噙x題】

A.銷售商品

B.銷售包裝物

C.轉讓股權

D.轉讓固定資產

E.銷售庫存材料

正確答案:A、B、E

答案解析:轉讓股權和轉讓固定資產取得的收入，屬于財產轉讓收入。

6、2016年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.754.90

B.771.90

C.822.90

D.971.90

正確答案:D

答案解析:會計利潤=9137-100-49.1-4800-130（交換成本）-1800-800-350-130-6=971.9（萬元）

7、納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄的，納稅人（ ）繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！締芜x題】

A.應向注冊地稅務機關

B.應向核算地稅務機關

C.應向總機構所在地稅務機關

D.分別向土地所在地稅務機關

正確答案:D

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅在土地所在地繳納。納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、B企業(yè)應代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.5

C.2

D.4

正確答案:C

答案解析:B企業(yè)應代扣代繳企業(yè)所得稅=20×10%=2（萬元）

9、下列各項中，當年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結轉到以后年度扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.職工教育經費支出超過工資薪金總額8%的部分

B.為員工支付的補充養(yǎng)老保險超過5%的部分

C.業(yè)務招待費超過稅法規(guī)定標準的部分

D.服裝企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費支出超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分

E.公益性捐贈支出超過利潤總額12%的部分

正確答案:A、D、E

答案解析:職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除；廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除；公益性捐贈可以結轉以后3年扣除。選項B、C中的內容，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

10、個人取得的下列所得中，不屬于按“稿酬所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.畫家拍賣其人物畫作取得的收入

B.李某為某產品說明書進行翻譯取得的收入

C.某高校教授為出版社審稿取得的收入

D.某雜志記者在其任職單位的雜志上發(fā)表文章取得的收入

E.出版社的專業(yè)作者撰寫作品由本社以圖書形式出版取得的收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項A：按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅；選項BC：按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅；選項D：按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。