2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、小王為償還欠小李的10000元借款，把自己的房屋提供給小李免費住一年，當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚綖?5000元，則下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.此行為免征房產(chǎn)稅

B.小王以10000元作為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

C.小王應(yīng)按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

D.小王應(yīng)按15000元作為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

正確答案:D

答案解析:對以勞務(wù)或其他形式作為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標(biāo)準(zhǔn)，依率計征房產(chǎn)稅，所以選項D正確。

2、根據(jù)國際稅法的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力

B.稅收協(xié)定不能干預(yù)國家自主制定稅法

C.當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時，稅收協(xié)定能夠干預(yù)國家自主調(diào)整、修改稅法

D.稅收協(xié)定的簽訂可以限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇

E.稅收協(xié)定的簽訂不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇

正確答案:A、B、E

答案解析:稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力；稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法；稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇。

3、2018年年初某企業(yè)擁有房屋16棟。其中10棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計12000萬元；1棟（原值400萬元）用作幼兒園和職工學(xué)校；1棟（原值600萬元）自2018年1月1日起出租給其他企業(yè)，年租金80萬元；1棟（原值400萬元）自2018年1月1日起用于對外投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險，投資期為3年，當(dāng)年取得固定利潤分紅20萬元；1棟（原值400萬元）自2018年1月1日起按市場價格出租給居民個人用于居住，當(dāng)年取得租金5萬元；1棟原值為1000萬元的自用房屋自2018年4月1日起出租給某連鎖商店，月租金5萬元；1棟（原值400萬元）自2018年1月1日起無償提供給公安機關(guān)辦公使用。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為20%。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元?！締芜x題】

A.135.8

B.135.2

C.124.8

D.124.2

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=80×12%+12000×（1-20%）×1.2%+20×12%+5×4%+1000×（1-20%）×1.2%÷12×3+5×9×12%=135.2（萬元）。
【考點小結(jié)】
①免稅單位無償使用納稅單位的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
②以房產(chǎn)對外投資，不承擔(dān)投資聯(lián)營風(fēng)險，只收取固定收益的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，由出租方按租金收入繳納房產(chǎn)稅。
③免稅房產(chǎn)和應(yīng)稅房產(chǎn)的劃分。
④對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有（ ）?！径噙x題】

A.居民企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)稅所得

B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

D.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得

E.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，非居民企業(yè)來源于境外和境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)無關(guān)聯(lián)的，這不是我國的征稅所得，不存在征稅問題，更不存在抵免所得稅問題；選項E同C選項，不是我國稅收管轄權(quán)涉及的范圍。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)購買農(nóng)產(chǎn)品后直接進行銷售的貿(mào)易活動產(chǎn)生的所得，可以享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的稅收優(yōu)惠

B.對取得農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的“遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”并在有效期內(nèi)的遠洋漁業(yè)企業(yè)，從事遠洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)對外購茶葉進行篩選、分裝、包裝后進行銷售的所得，不享受農(nóng)產(chǎn)品初加工的優(yōu)惠政策

D.企業(yè)根據(jù)委托合同，受托對所有農(nóng)產(chǎn)品進行初加工服務(wù)，其所收取的加工費，可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項目處理

E.企業(yè)種植花卉作物的所得，免征企業(yè)所得稅

正確答案:B、C

答案解析:選項A：企業(yè)購買農(nóng)產(chǎn)品后直接進行銷售的貿(mào)易活動產(chǎn)生的所得，不能享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的稅收優(yōu)惠；選項D：企業(yè)根據(jù)委托合同，受托對符合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財稅[2008]149號）和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補充通知》（財稅[2011]26號）規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品進行初加工服務(wù)，其所收取的加工費，可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項目處理；選項E：企業(yè)種植花卉作物的所得，應(yīng)該減半企業(yè)所得稅。

6、下列項目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為扣除分包、轉(zhuǎn)包后的金額

B.倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用

C.對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的銷售電合同，按購銷合同征收印花稅

D.貨物運輸合同的計稅依據(jù)包括運輸貨物的金額

E.記載資金的營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)為實收資本和資本公積的兩項合計金額

正確答案:B、C、E

答案解析:建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得扣除分包、轉(zhuǎn)包額；貨物運輸合同的計稅依據(jù)為運輸費金額，不包括所運輸貨物的金額、裝卸費和保險費等。

7、甲某2015年3月以300萬元的價格購入A公司一處房屋作為辦公場所，甲某將自有價值200萬元的倉庫與另一企業(yè)價值160萬元的倉庫互換，由該企業(yè)向甲某支付差價40萬。甲某上述經(jīng)濟事項應(yīng)繳納契稅（ ）萬元。（適用稅率為4%）【單選題】

A.20

B.12

C.13.6

D.18.4

正確答案:B

答案解析:房屋相交換的，其計稅依據(jù)是所交換房屋的價格差額，應(yīng)由多付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。

8、A企業(yè)從B3分得的股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國應(yīng)納稅額中抵免的稅額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.474

B.480

C.500

D.574

正確答案:B

答案解析:A企業(yè)從B3分得的股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國應(yīng)納稅額中抵免的稅額＝（592.5＋7.5）×80%＝480（萬元）。

9、根據(jù)個人所得稅法對加強高收入者主要所得項目征收管理規(guī)定中，屬于加強財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收管理的有（ ）?！径噙x題】

A.加強限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理

B.加強拍賣所得征收管理

C.加強房屋轉(zhuǎn)讓所得征收管理

D.加強利息所得征收管理

E.加強非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理

正確答案:A、B、C、E

答案解析:加強利息所得征收管理，不屬于加強財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收管理的規(guī)定。

10、根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，以下可以作為房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)凈值

E.共擔(dān)風(fēng)險分紅

正確答案:B、C

答案解析:房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有兩種，對經(jīng)營自用的房屋以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)；對出租的房屋以租金收入為計稅依據(jù)。