2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的征稅方法中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5‰

B.對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳、多退少補(bǔ)

C.個體工商戶為非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)資助，不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除

D.個體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購置測試儀器和試驗性裝置發(fā)生的購置費(fèi)，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除

正確答案:A

答案解析:選項B，對于賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實行按年計算、分月預(yù)繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補(bǔ)。對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式；選項C，個人的所得（不含偶然所得，經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得）用于對非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的資助?？梢匀~在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計征的所得）或當(dāng)年（按年計征的所得）計征個人所得稅時，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；選項D，個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。超出上述標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期扣除。

2、企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.2

C.0.4

D.0.2

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅所得額=1170（收入總額）-（250+100）（免稅收入）-20（稅金）-550（成本）-40（財務(wù)費(fèi)用）-98（管理費(fèi)用）-70（銷售費(fèi)用）-40（捐贈）=2（萬元）
該工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
自2015年10月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)2016年的應(yīng)納所得稅額=2×50%×20%=0.2（萬元）

3、2015年2月6日，外籍個人史密斯先生通過股票交易賬戶在二級市場購進(jìn)境內(nèi)甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元。2016年3月3日因甲上市公司進(jìn)行2015年度利潤分配取得35000元分紅所得。2016年4月史密斯先生以每股12.8元的價格將股票全部轉(zhuǎn)讓。史密斯先生擁有B外商投資公司的股權(quán)、債權(quán)（2016年5月獲得），7月，史密斯先生從B公司取得股息折合人民幣2000元、利息2000元。下列關(guān)于史密斯先生納稅事項的表述中，正確的有（）。【多選題】

A.2016年4月轉(zhuǎn)讓股票時應(yīng)繳納的印花稅為2560元

B.取得甲上市公司分紅所得應(yīng)繳納的個人所得稅為7000元

C.取得甲上市公司分紅所得應(yīng)繳納的個人所得稅為0

D.7月取得B公司股息應(yīng)繳納的個人所得稅為0

E.7月取得B公司股息、利息所得均免繳個人所得稅

正確答案:C、D

答案解析:史密斯先生轉(zhuǎn)讓股票時應(yīng)繳納印花稅=12.8×100000×1‰=1280（元）；取得甲上市公司分紅所得應(yīng)繳納的個人所得稅為0（個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息、紅利所得暫免征收個人所得稅）。外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。注意的是適用對象僅限于外籍個人；適用范圍僅限于外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。如果是利息所得則不適用。

4、2014年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2015年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元

B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬元

C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元

D.A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元

正確答案:A

答案解析:股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=600-500=100（萬元）

5、下面情形中，不屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的是（ ）?！締芜x題】

A.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目部分銷售，其余可銷售部分自用或出租的

正確答案:B

答案解析:符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：
（1）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用；
（2）取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；
（3）納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；
（4）省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。

6、某企業(yè)是普通的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生下列支出，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，允許在稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收滯納金

B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

C.環(huán)保專項資金

D.企業(yè)為員工（非特殊工種職工）繳納的商業(yè)保險費(fèi)

正確答案:C

答案解析:選項A：稅收滯納金不得在稅前扣除；選項B：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不允許在稅前扣除；選項D：除另有規(guī)定外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不允許在稅前扣除。

7、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方平均繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.農(nóng)村的鄉(xiāng)辦工廠占用的土地，不用繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.港資企業(yè)和外國企業(yè)的經(jīng)營用地要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A：納稅單位無償使用免稅單位的土地，由納稅單位照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項B：土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項C：土地使用權(quán)共有的，由共有各方按各自占用的比例分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例計算；該項目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬元。計算確認(rèn)該項目繳納土地增值稅時，應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”和“其他扣除項目”的金額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正確答案:D

答案解析:應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”和“其他扣除項目”的金額=10000×10%+10000×20%=3000（萬元）。公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，開發(fā)費(fèi)用扣10%，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以加計扣除費(fèi)用20%，題中的有關(guān)稅金200萬元是干擾信息。

9、某大學(xué)教授甲某2018年11月份購買85平方米的已經(jīng)裝修的家庭唯一普通住房，合同上注明價款60萬元，另外支付的裝修費(fèi)10萬元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2018年支付8.5萬元，甲某購房應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。（當(dāng)?shù)氐钠醵惗惵蕿?%）【單選題】

A.0.085

B.0.185

C.0.7

D.0.6

正確答案:C

答案解析:采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計征契稅，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)；對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，按1%稅率征收契稅。因此甲某應(yīng)繳納契稅=（60+10）×1%=0.7（萬元）

10、根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以合伙企業(yè)為納稅義務(wù)人

B.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)年度經(jīng)營虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)

C.個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除

D.實行查賬征稅方式的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

E.個人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除

正確答案:D、E

答案解析:個人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人；個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)年度經(jīng)營虧損不可以跨企業(yè)彌補(bǔ)；個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由投資者個人而非稅務(wù)機(jī)關(guān)來選擇在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除。