2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.21.5

B.23.5

C.25.5

D.30.5

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額=-15+6.5+13+5+5+17+4-10-2=23.5（萬元）。

2、根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下項目的收入應(yīng)作為一次收入計算個人所得稅的是（ ）?！径噙x題】

A.張某8月份在校外舉辦的補習(xí)班上講三次課，即8月5日、8月15日和8月25日各講一次課，共取得講課收入3000元

B.李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次取得稿酬5000元

C.趙某轉(zhuǎn)讓兩項專利，分別為5萬元、3萬元，合計8萬元

D.孫某一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入為5000元

E.王某從兩個上市公司分別取得股利2萬元、3萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:C項，特許權(quán)使用費所得，以某項使用權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓取得的收入為一次，所以轉(zhuǎn)讓兩項專利應(yīng)判定為取得兩次收入。E項，利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次，所以分別取得的股息所得，應(yīng)判定為兩次取得所得。

3、甲企業(yè)有兩處經(jīng)營性房產(chǎn)A和B，每棟的房產(chǎn)原值均為1000萬元，2018年7月1日起將A房屋對外出租給乙企業(yè)，租期為5年，年租金100萬元，但合同約定前6個月為免租金期間。2018年7月1日起將B棟房屋對外出租給丙企業(yè)，租期5年，年租金100萬元。當?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%。2018年各企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅說法正確的有（）?！径噙x題】

A.甲企業(yè)出租A棟房屋，2018年下半年的房產(chǎn)稅納稅人是甲企業(yè)

B.甲企業(yè)出租A棟房屋，2018年下半年的房產(chǎn)稅納稅人是乙企業(yè)

C.甲企業(yè)2018年B棟房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅10.2萬元

D.丙企業(yè)2018年應(yīng)納房產(chǎn)稅10.2萬元

E.甲企業(yè)出租B棟房屋，納稅人是丙企業(yè)

正確答案:A、C

答案解析:對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。A棟房屋出租，雖然7~12月為免租期，但仍需納稅，納稅人是甲企業(yè)，免收租金期間是按從價計征房產(chǎn)稅，1～6月也是從價計征，那1~12月全年是按從價來計算繳納房產(chǎn)稅，2018年該企業(yè)A棟房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（萬元）。B棟房屋，1~6月從價計征房產(chǎn)稅，2018年甲企業(yè)B棟房屋從價房產(chǎn)稅=1000×（1-30%）×1.2%÷2=4.2（萬元）；7-12月從租計征房產(chǎn)稅，應(yīng)該由出租方甲企業(yè)計算繳納房產(chǎn)稅，2018年甲企業(yè)B棟房屋從租計征房產(chǎn)稅=100×12%÷2=6（萬元）。2018年甲企業(yè)B棟房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=4.2+6=10.2（萬元）。

4、甲某是個人獨資企業(yè)業(yè)主，2015年1月將價值60萬元的自有房產(chǎn)投入獨資企業(yè)作為經(jīng)營場所，3月以200萬元的價格購入一處房產(chǎn)；6月將價值200萬元的自有倉庫與另一企業(yè)價值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價40萬元。契稅稅率為4%。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.8

B.8.4

C.9.6

D.16

正確答案:A

答案解析:以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，免納契稅；房屋交換，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。甲某應(yīng)繳納契稅=200×4%=8（萬元）

5、5月份約翰在中國境內(nèi)實際工作（）天?！究陀^案例題】

A.21

B.9

C.10

D.11

正確答案:C

答案解析:對在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)同時擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個人，在計算其境內(nèi)工作期間時，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當日，均按半天計算其在華實際工作天數(shù)。5月份約翰在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)=4+0.5+0.5+5=10（天）。

6、下列屬于印花稅的簡化納稅方法有（ ）?！径噙x題】

A.自行貼花

B.以繳款書代替貼花

C.以完稅憑證代替貼花

D.按期匯總繳納印花稅

E.代扣稅款匯總繳納

正確答案:B、C、D、E

答案解析:自行貼花是印花稅繳納的一般方法。

7、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得在稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.繳納的城建稅

B.與銷售收入相配比的銷售成本

C.交通違規(guī)罰款

D.銷售固定資產(chǎn)的損失

正確答案:C

答案解析:交通違規(guī)罰款，屬于行政性罰款，不得稅前扣除。

8、某公司2019年擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸，181噸。120千瓦的拖船1艘；小型船兩艘，凈噸位均為1噸。不超過200噸的機動船舶稅額為凈噸位每噸3元，2019年該公司應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.1290

B.1269.6

C.1097.5

D.1092.5

正確答案:B

答案解析:該公司應(yīng)繳納的車船稅=200×3+181×3+120×0.67×3×50%+2×3=1269.6（元）

9、企業(yè)稅前可扣除的財務(wù)費用和銷售費用合計為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.100

B.120

C.110

D.90

正確答案:C

答案解析:資本化的利息，通過攤銷方式扣除，不直接在財務(wù)費用中反映。
可扣除的財務(wù)費用=50-10=40（萬元）
營業(yè)收入=700+120=820（萬元）
廣告宣傳費扣除限額=820×15%=123（萬元），
今年實際列支30萬，上年超支20萬元可結(jié)轉(zhuǎn)在本年企業(yè)所得稅稅前扣除。
稅前可扣除的銷售費用=50+20=70（萬元）
稅前可扣除的財務(wù)費用和銷售費用合計=40+70=110（萬元）

10、關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（）?！径噙x題】

A.耕地占用稅兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)

B.耕地占用稅采用地區(qū)差別稅率，按年課征

C.耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%

D.占用園地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地

E.納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：耕地占用稅在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征。選項E：納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。