2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于政策性搬遷應(yīng)稅所得的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)的搬遷收入，扣除搬遷支出后的余額，為企業(yè)的搬遷所得

B.企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度，將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅

C.企業(yè)邊搬遷邊生產(chǎn)的，搬遷年度應(yīng)從實(shí)際開(kāi)始搬遷的年度計(jì)算

D.企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)所得的，從搬遷年度次年起至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除

E.企業(yè)當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入占規(guī)劃搬遷前年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入30%以上的視為已完成搬遷

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入占規(guī)劃搬遷前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入50%以上的視為已完成搬遷。故選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

2、中國(guó)公民王某2015年5月購(gòu)入1000份債券，每份買(mǎi)入價(jià)10元，購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的稅費(fèi)共計(jì)150元。12月以每份12元的價(jià)格賣(mài)出其中600份，支付賣(mài)出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元。王某該轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.220

B.152

C.200

D.250

正確答案:C

答案解析:王某售出債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=[12×600-110-（1000×10+150）×600÷1000]×20%=200（元）

3、下列表述中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)體工商戶業(yè)主用于家庭的生活費(fèi)用支出，可以在稅前限額扣除

B.外籍個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的股息、紅利所得不繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)體工商戶實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在稅前據(jù)實(shí)扣除

D.個(gè)體工商戶實(shí)際支付給其從業(yè)人員的合理的工資允許在稅前扣除

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶業(yè)主及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用支出不允許在稅前扣除；選項(xiàng)B：外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅，從中國(guó)境內(nèi)其他企業(yè)取得的股息、紅利所得要征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

4、下列各項(xiàng)中，可直接免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.宗教寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

B.國(guó)家機(jī)關(guān)職工家屬的宿舍用地

C.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地

D.國(guó)家機(jī)關(guān)辦公的簡(jiǎn)易房屋用地

E.公園的游覽用地

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)BC：國(guó)家機(jī)關(guān)職工家屬的宿舍用地、個(gè)人所有的居住房屋及院落用地，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定是否免城鎮(zhèn)土地使用稅，不能直接確認(rèn)為免稅。

5、某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2014年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)獲得專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元，該技術(shù)的成本80萬(wàn)元，從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬(wàn)元，此外轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的房屋一棟，轉(zhuǎn)讓收入3000萬(wàn)元，原值1000萬(wàn)元，已提折舊600萬(wàn)元，則該外國(guó)公司2014年應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.350

B.310

C.50

D.250

正確答案:B

答案解析:對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：
股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。
轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（200+300）×10%+[3000-（1000-600）]×10%=310（萬(wàn)元）

6、根據(jù)車(chē)船稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.用于出租的汽車(chē)照章納稅

B.拖船按機(jī)動(dòng)船舶稅額全額計(jì)算車(chē)船稅

C.捕撈漁船免稅

D.汽車(chē)起重機(jī)屬于車(chē)船稅征稅范圍中的專(zhuān)用作業(yè)車(chē)

E.車(chē)輛整備質(zhì)量尾數(shù)超過(guò)0.5噸的按0.5噸計(jì)算車(chē)船稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅；選項(xiàng)E：應(yīng)稅車(chē)輛整備質(zhì)量有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車(chē)船稅應(yīng)納稅額。

7、下列車(chē)輛中，不繳納車(chē)船稅的是（ ）。【單選題】

A.私人用自行車(chē)

B.企業(yè)新購(gòu)置的尚未使用的運(yùn)貨車(chē)

C.工商局的辦公用車(chē)

D.礦山運(yùn)輸車(chē)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A不屬于車(chē)船稅征稅范圍，選項(xiàng)BCD均要照章征收車(chē)船稅。

8、某鋼鐵公司銷(xiāo)售一幢已經(jīng)使用過(guò)的廠房，取得收入2500萬(wàn)元，廠房原價(jià)880萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為3500萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，銷(xiāo)售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)150萬(wàn)元。該公司銷(xiāo)售該廠房應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.121

B.130

C.145

D.180

正確答案:D

答案解析:扣除項(xiàng)目=3500×50%+150=1900（萬(wàn)元）
增值額=2500-3500×50%-150=600（萬(wàn)元）
增值率=600÷1900×100%=31.58%
應(yīng)納土地增值稅=600×30%=180（萬(wàn)元）

9、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.定額800元

B.定率20%

C.財(cái)產(chǎn)凈值

D.財(cái)產(chǎn)原值和相關(guān)稅費(fèi)

正確答案:D

答案解析:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以個(gè)人每次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)取得的收入額減去財(cái)產(chǎn)原值和相關(guān)稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，林木類(lèi)和畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限分別是（ ）。【單選題】

A.10年、3年

B.10年、5年

C.20年、3年

D.20年、5年

正確答案:A

答案解析:林木類(lèi)和畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限分別是10年、3年。