2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地不得享受免稅待遇的是（ ）。【單選題】

A.各種采油（氣）井、注水（氣）井、水源井用地

B.軍隊(duì)舉辦的企業(yè)用地

C.鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地

D.港口的碼頭用地

正確答案:B

答案解析:各種采油（氣）井、注水（氣）井、水源井用地、鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地、港口的碼頭用地，均可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅；軍隊(duì)舉辦的企業(yè)用地，需要依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為400萬(wàn)元，其中研究開發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元；與乙公司簽訂貨物銷售合同，銷售額為300萬(wàn)元；與丁公司簽訂運(yùn)輸合同，注明運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，其中包括保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.1800

B.1815

C.2115

D.2120

正確答案:B

答案解析:（1）為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開發(fā)，對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)繳納印花稅=（4000000-1000000）×0.3‰=900（元）
（2）銷售合同應(yīng)納的印花稅=3000000×0.3‰=900（元）
（3）貨物運(yùn)輸合同，不含所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。運(yùn)輸合同應(yīng)納的印花稅=（4-0.5-0.5）×10000×0.5‰=15（元）
（4）該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=900+900+15=1815（元）

3、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述，正確的是（ ）。【單選題】

A.經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于5%

B.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目的預(yù)售收入進(jìn)行初始納稅申報(bào)時(shí)，必須附送有關(guān)部門批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目開發(fā)、銷售的文件以及其他相關(guān)證明材料

D.將開發(fā)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，不屬于視同銷售，不涉及企業(yè)所得稅

正確答案:C

答案解析:A選項(xiàng)經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于3%；B選項(xiàng)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；D選項(xiàng)將開發(fā)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，應(yīng)視同銷售，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

4、關(guān)于車船稅的納稅期限說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月

B.對(duì)于在國(guó)內(nèi)購(gòu)買的機(jī)動(dòng)車，購(gòu)買日期以《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》所載日期為準(zhǔn)

C.對(duì)于購(gòu)買的船舶，以購(gòu)買船舶的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的次月為準(zhǔn)

D.對(duì)于進(jìn)口機(jī)動(dòng)車，購(gòu)買日期以《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》所載日期為準(zhǔn)

正確答案:C

答案解析:對(duì)于購(gòu)買的船舶，以購(gòu)買船舶的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)。

5、非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人每次代扣的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表?！締芜x題】

A.7

B.10

C.15

D.30

正確答案:A

答案解析:注意本章中關(guān)于日期、期限的規(guī)定。

6、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.房屋出租的由承租人納稅

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C.無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納

D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅

正確答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人納稅；產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅。

7、下列支出項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的有（　?。！究陀^案例題】

A.為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)130萬(wàn)元

B.支付的訴訟費(fèi)10萬(wàn)元

C.支付給中介服務(wù)公司的傭金80萬(wàn)元

D.支付給供貨方的違約金30萬(wàn)元

E.undefined

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)BD：企業(yè)支付的訴訟費(fèi)和支付給供貨方的違約金，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。選項(xiàng)A：企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除。實(shí)際支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)130萬(wàn)元超過了職工工資總額的5%（2000×5%=100萬(wàn)元），只能在企業(yè)所得稅前扣除100萬(wàn)元，超過的30萬(wàn)元不得扣除。選項(xiàng)C：除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。

8、納稅人出租的房屋，如承租人以勞務(wù)或者其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)（ ）計(jì)征房產(chǎn)稅?！締芜x題】

A.根據(jù)出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實(shí)行從價(jià)計(jì)征

B.根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個(gè)租金標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行從租計(jì)征

C.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核，實(shí)行從租計(jì)征

D.根據(jù)納稅人的申報(bào)，實(shí)行從租計(jì)征

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A明顯錯(cuò)誤，選項(xiàng)C、D的表述均不如選項(xiàng)B的表述準(zhǔn)確。

9、田先生為一家雜志社記者，月工資4850元，其中包括70元的托兒補(bǔ)助費(fèi)。2019年1月，田先生在所在單位的雜志上發(fā)表一篇文章，取得收入320元。田先生2019年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.230.50

B.82.50

C.73

D.3

正確答案:D

答案解析:任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；對(duì)托兒補(bǔ)助費(fèi)不予征收個(gè)人所得稅。所以，田先生2019年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（4850-70+320-5000）×3%=3（元）。

10、A企業(yè)從B3分得的股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免的稅額為（?。┤f(wàn)元。【客觀案例題】

A.474

B.480

C.500

D.574

正確答案:B

答案解析:A企業(yè)從B3分得的股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免的稅額＝（592.5＋7.5）×80%＝480（萬(wàn)元）。