2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、居民甲某共有三套房產(chǎn)，2018年將第一套市價(jià)為80萬(wàn)元的房產(chǎn)與乙某進(jìn)行房屋交換，并支付給乙某15萬(wàn)元差價(jià)款；將第二套市價(jià)為50萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償了丙某50萬(wàn)元的債務(wù)；將第三套市價(jià)為30萬(wàn)元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

正確答案:A

答案解析:以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免征契稅。以房抵債的，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受方繳納契稅。土地使用權(quán)交換、房屋交換，由支付差價(jià)的一方繳納契稅。甲某應(yīng)繳納契稅=15×3%=0.45（萬(wàn)元）。

2、以下關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或者完稅憑證的規(guī)定以及納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征收個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.申請(qǐng)人擬對(duì)外轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已取得完稅證明的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請(qǐng)稅收證明

B.申請(qǐng)人擬對(duì)外轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在20萬(wàn)元以下的，可不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明

C.申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)納稅人開(kāi)具證明，申請(qǐng)人應(yīng)向外匯管理部門提供其與納稅人關(guān)系的證明

D.納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，原股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)予以退回

E.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同尚未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會(huì)做出的停止執(zhí)行原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并原價(jià)收回已轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、E

答案解析:申請(qǐng)人擬對(duì)外轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在15萬(wàn)元以下的，可不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明；納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，視為另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，前次轉(zhuǎn)讓行為繳納的個(gè)人所得稅不予以退還。

3、車船稅征稅過(guò)程中，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.電車

B.商用貨車

C.摩托車

D.客貨兩用車

E.拖船

正確答案:A、C

答案解析:商用貨車、客貨兩用車按“整備質(zhì)量”為計(jì)稅依據(jù)；拖船按“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)。

4、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人取得境內(nèi)上市公司股票期權(quán)稅務(wù)處理中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.行權(quán)后分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

B.股票期權(quán)行權(quán)后轉(zhuǎn)讓股票凈收入免征個(gè)人所得稅

C.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購(gòu)買價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

D.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，分得的股息按“利息股息紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C、D，行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“工資薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。

5、2015年2月6日，外籍個(gè)人史密斯先生通過(guò)股票交易賬戶在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)境內(nèi)甲上市公司股票100000股，成交價(jià)格為每股12元。2016年3月3日因甲上市公司進(jìn)行2015年度利潤(rùn)分配取得35000元分紅所得。2016年4月史密斯先生以每股12.8元的價(jià)格將股票全部轉(zhuǎn)讓。史密斯先生擁有B外商投資公司的股權(quán)、債權(quán)（2016年5月獲得），7月，史密斯先生從B公司取得股息折合人民幣2000元、利息2000元。下列關(guān)于史密斯先生納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有（）。【多選題】

A.2016年4月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納的印花稅為2560元

B.取得甲上市公司分紅所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為7000元

C.取得甲上市公司分紅所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為0

D.7月取得B公司股息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為0

E.7月取得B公司股息、利息所得均免繳個(gè)人所得稅

正確答案:C、D

答案解析:史密斯先生轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納印花稅=12.8×100000×1‰=1280（元）；取得甲上市公司分紅所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為0（個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅）。外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。注意的是適用對(duì)象僅限于外籍個(gè)人；適用范圍僅限于外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。如果是利息所得則不適用。

6、某公司2015年擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸，181噸。120千瓦的拖船1艘；小型船兩艘，凈噸位均為1噸。不超過(guò)200噸的機(jī)動(dòng)船舶稅額為凈噸位每噸3元，2015年該公司應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.1290

B.1269.6

C.1097.5

D.1092.5

正確答案:B

答案解析:該公司應(yīng)繳納的車船稅=200×3+181×3+120×0.67×3×50%+2×3=1269.6（元）

7、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所在代扣代繳其個(gè)人所得稅時(shí)，不再減除個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

B.單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人經(jīng)批準(zhǔn)取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，開(kāi)設(shè)醫(yī)院（診所）而取得的收入，按照“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D.通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅

E.上市公司應(yīng)于向股票增值權(quán)被授權(quán)人兌現(xiàn)時(shí)依法扣繳其個(gè)人所得稅

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C：個(gè)人經(jīng)批準(zhǔn)取得執(zhí)照，開(kāi)設(shè)醫(yī)院（診所）而取得的收入，應(yīng)依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

8、下列選項(xiàng)需要征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。【多選題】

A.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的房產(chǎn)

B.學(xué)校租給企業(yè)的房產(chǎn)

C.公園附設(shè)的照相館

D.公園管理單位自用的辦公樓

E.林業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng)A：免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)B：學(xué)校租給企業(yè)的房產(chǎn)沒(méi)有免稅規(guī)定，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C：公園附設(shè)的照相館用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D：公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。公園自用的土地，是指供公共參觀游覽的用地及其管理單位的辦公用地。選項(xiàng)E：直接從事種植的專業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，林業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地不包括在內(nèi)。

9、轉(zhuǎn)讓舊房，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（ ）。【多選題】

A.舊房的評(píng)估價(jià)格

B.支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用

C.建造舊房產(chǎn)的重置成本

D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)

E.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:重置成本要乘以成新率才是扣除的成本，選項(xiàng)C不符合題意。納稅人交納的評(píng)估費(fèi)用，舊房的評(píng)估價(jià)格、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金、土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款等允許作為扣除項(xiàng)目金額予以扣除。

10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.軍隊(duì)的訓(xùn)練場(chǎng)用地

B.公園的茶社用地

C.公共租賃住房建設(shè)期間用地

D.宗教寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地

正確答案:B

答案解析:宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，以上單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用地和其他用地，不屬于免稅范圍，應(yīng)按規(guī)定繳納土地使用稅，如公園、名勝古跡中附設(shè)的影劇院、飲食部、茶社、照相館等使用的土地。