2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲企業(yè)2018年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢，8月20日完工，9月末辦理驗收手續(xù)，倉庫入賬原值500萬元（其中原值100萬的房屋完工當月即投入使用）；9月20日將原值300萬元的舊車間對外投資聯(lián)營，當年收取固定利潤10萬元。當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%。甲企業(yè)2018年8月簽訂權(quán)屬轉(zhuǎn)移協(xié)議，購入原值1000萬元的廠庫一棟，10月20日取得房屋產(chǎn)權(quán)證。2018年度甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。【單選題】

A.3.60

B.5.68

C.4.14

D.6.25

正確答案:B

答案解析:委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，計征房產(chǎn)稅；辦理驗收手續(xù)前已使用的，從使用當月起計征房產(chǎn)稅。以房產(chǎn)投資聯(lián)營，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（500-100）×（1-30%）×1.2%×3÷12+100×（1-30%）×1.2%×5÷12+300×（1-30%）×1.2%×9÷12+10×12%+1000×（1-30%）×1.2%×2÷12=5.68（萬元）。

2、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述，正確的是（ ）。【單選題】

A.經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，預(yù)計利潤率不得低于5%

B.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實際收訖價款之日，確認收入的實現(xiàn)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對經(jīng)濟適用房項目的預(yù)售收入進行初始納稅申報時，必須附送有關(guān)部門批準經(jīng)濟適用房項目開發(fā)、銷售的文件以及其他相關(guān)證明材料

D.將開發(fā)產(chǎn)品用于對外投資，不屬于視同銷售，不涉及企業(yè)所得稅

正確答案:C

答案解析:經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，預(yù)計利潤率不得低于3%；采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應(yīng)于實際收到日確認收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認收入的實現(xiàn)；將開發(fā)產(chǎn)品用于對外投資，應(yīng)視同銷售，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移時確認收入的實現(xiàn)。

3、下列屬于企業(yè)所得稅法中視同銷售的是（ ）。【單選題】

A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用

B.鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品對外捐贈

D.工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于境內(nèi)分支機構(gòu)的移送

正確答案:C

答案解析:選項A、B、D屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不屬于視同銷售。

4、業(yè)務(wù)（3）中辦公樓應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.4.74

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納房產(chǎn)稅=450×（1-30%）×1.2%×5÷12+（450+120+75）×（1-30%）×1.2%×7÷12=4.74（萬元）

5、2019年某作家的長篇小說由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預(yù)付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬10000元；同年該作家還授權(quán)某晚報連載該小說，歷時60天，每天支付報酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2240

B.3248

C.3449.6

D.2889.6

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納個人所得稅=（5000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+10800×（1-20%）×20%×（1-30%）=2889.6（元）

6、關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)

B.房屋贈與的，由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)

C.買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費用

D.土地使用權(quán)出售的，以評估價格為計稅依據(jù)

E.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D，土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計稅依據(jù)為成交價格；選項E，以協(xié)議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設(shè)配套費等承受者應(yīng)支付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟利益。

7、下列符合對律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅征收管理規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.合伙制律師事務(wù)所應(yīng)將年度經(jīng)營所得全額作為基數(shù)，按出資比例或者事先約定的比例計算各合伙人應(yīng)分配的所得，據(jù)以征收個人所得稅

B.作為律師事務(wù)所雇員的律師當月的分成收入，扣除辦理案件支出的費用后，余額單獨作為“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

C.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所在代扣代繳其個人所得稅時，不再減除個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準，以收入全額（取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用后的余額）直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅

D.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目負責代扣代繳個人所得稅

E.律師事務(wù)所支付給雇員（包括律師及行政輔助人員、律師事務(wù)所的投資者）的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:作為律師事務(wù)所雇員的律師當月的分成收入，扣除辦理案件支出的費用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅；律師事務(wù)所支付給雇員（包括律師及行政輔助人員，但不包括律師事務(wù)所的投資者）的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅。

8、2018年12月份該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅及教育費附加（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.2.98

B.3.2

C.6.3

D.3.1

正確答案:D

答案解析:當期增值稅銷項稅額=700×16%-32=80（萬元）

9、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）?！径噙x題】

A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅

C.公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅

D.免征耕地占用稅后，改變原占地用途不再屬于免征情形的應(yīng)補繳耕地占用稅

E.經(jīng)批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當天

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，而不是免征耕地占用稅；選項C：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅，而不是減半征收耕地占用稅。

10、某企業(yè)對原價1200萬元的房屋（使用年限20年，不考慮凈殘值）于2014年初進行推倒新建倉庫（截止到2014年初該房屋已經(jīng)使用12年），2015年10月倉庫建造完工并投入使用，為新建倉庫發(fā)生支出700萬元。稅法規(guī)定新建倉庫折舊年限為20年。假設(shè)不考慮殘值，2015年可以在所得稅前扣除的倉庫折舊是（ ）萬元?！締芜x題】

A.9.83

B.9.33

C.5.83

D.5.33

正確答案:A

答案解析:企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬于推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并人重置后的固定資產(chǎn)計稅成本，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計提折舊。舊房屋尚未提取的折舊為480萬元。
2015年的折舊額=[700+480]÷20÷12×2=9.83（萬元）