2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、約翰取得的董事費收入應預繳個人所得稅（）元?！究陀^案例題】

A.2200

B.2800

C.3100

D.3360

正確答案:B

答案解析:個人通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務教育的捐款，在計算個人所得稅應納稅所得額時可全額扣除，約翰取得的董事費收入應繳納個人所得稅=[30000×（1-20%）-10000]×20%=2800（元）。

2、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)當月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購置的新建商品房，自房屋交付使用的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:C

答案解析:納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人購置的新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、下列各項中，計征個人所得稅的方法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.如果個人兼有不同的勞務報酬所得，應分別按不同項目所得定額或定率減除費用后計算納稅

B.在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應合并為一次征收所得稅

C.個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應視同再版稿酬征稅

D.企業(yè)對累計消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅

E.股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利，應以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計征個人所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，可以分別各處取得的所得或者再版所得分次征稅。

4、下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資涉及的企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

C.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應對非貨幣性資產(chǎn)進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額，計算確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應以非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本為計稅基礎(chǔ)，加上每年確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進行調(diào)整

E.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，應按非貨幣性資產(chǎn)的原計稅基礎(chǔ)確定

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，應按非貨幣性資產(chǎn)的公允價值確定。

5、某大學教授甲某2018年11月份購買85平方米的已經(jīng)裝修的家庭唯一普通住房，合同上注明價款60萬元，另外支付的裝修費10萬元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2018年支付8.5萬元，甲某購房應繳納的契稅為（ ）萬元。（當?shù)氐钠醵惗惵蕿?%）【單選題】

A.0.085

B.0.185

C.0.7

D.0.6

正確答案:C

答案解析:采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅，買賣裝修的房屋，裝修費用應包括在內(nèi)；對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，按1%稅率征收契稅。因此甲某應繳納契稅=（60+10）×1%=0.7（萬元）

6、下列關(guān)于企業(yè)混合性投資業(yè)務的表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)混合性投資業(yè)務是指兼具權(quán)益和債權(quán)雙重特性的投資業(yè)務

B.對于被投資企業(yè)支付的利息，投資企業(yè)應于被投資企業(yè)應付利息的日期，確認收入的實現(xiàn)并計入當期應納稅所得額

C.被投資企業(yè)應于應付利息的日期，確認利息支出，并按規(guī)定進行稅前扣除

D.對于被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方應于贖回時贖價與投資成本之間的差額無需計入當期應納稅所得額

正確答案:D

答案解析:選項D：對于被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方應于贖回時將贖價與投資成本之間的差額確認為債務重組損益，分別計入當期應納稅所得額。

7、某企業(yè)有價值260萬元的房產(chǎn)，2018年初將其中價值50萬元的住房以市場價格5萬元/年出租給個人居住，簽訂房屋租賃合同，另外，年初將價值100萬元的房產(chǎn)進行投資，共擔風險，取得投資收益6萬元，則下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)投資的房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納

B.企業(yè)投資的房產(chǎn)從租計征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納

C.企業(yè)計算房產(chǎn)稅時使用1.2%和12%的稅率

D.企業(yè)計算房產(chǎn)稅時使用1.2%和4%的稅率

正確答案:D

答案解析:房產(chǎn)對外投資，共擔風險，相當于房產(chǎn)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，應當由被投資方繳納房產(chǎn)稅，投資方不繳納房產(chǎn)稅；自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

8、下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次日起依房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

B.對沒有房產(chǎn)原值的，應以評估確認的價值作為計稅依據(jù)

C.對房產(chǎn)原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務機關(guān)參考市場價核定

D.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險的，應由出租方按房產(chǎn)余值計稅

正確答案:A

答案解析:選項B，對沒有房產(chǎn)原值的，應由房屋所在地的稅務機關(guān)參考同類房屋的價格核定；選項C，對房產(chǎn)原值明顯不合理的，應重新予以評估；選項D，應該對出租方按租金收入計征房產(chǎn)稅。

9、2015年度，某商貿(mào)企業(yè)財務資料顯示，銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租房屋收入220萬元。收入對應的銷售成本為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈支出），上年度經(jīng)稅務機關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（ ）萬元?！締芜x題】

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

正確答案:C

答案解析:會計利潤=2000+220-1550-200-100=370（萬元）
捐贈扣除限額=370×12%=44.4（萬元）
實際發(fā)生的公益性捐贈支出90萬元，大于捐贈限額，所以按限額扣除。

10、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2018年開發(fā)三期普通住宅，從當?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行簽訂借款合同一份，合同注明借款金額2000萬元；以借款和自有資金共計2300萬元購買土地使用權(quán)，合同注明土地使用權(quán)70年，已取得有關(guān)證件；至2018年底對外銷售60000平方米，收入19200萬元，全部簽訂售房合同。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務應繳納印花稅（ ）元。【單選題】

A.108500

B.108405

C.108505

D.108400

正確答案:C

答案解析:對土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。
該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務應繳納印花稅=（2000×0.05‰+2300×0.5‰+5÷10000+19200×0.5‰）×10000=108505（元）