2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的是（）【單選題】

A.定額 800元

B.定率20%

C.財(cái)產(chǎn)凈值

D.財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

正確答案:D

答案解析:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以個(gè)人每次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)取得的收人額減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有（）?！径噙x題】

A.居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得

B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系的境外所得

D.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得

E.未在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)CE：未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得和非居民企業(yè)取得的與其境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系的境外所得，不屬于我國的應(yīng)稅所得，不存在在我國征稅問題，更不存在抵免所得稅問題。

3、關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（）?！径噙x題】

A.耕地占用稅兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)

B.耕地占用稅采用地區(qū)差別稅率，按年課征

C.耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%

D.占用園地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地

E.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：耕地占用稅在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征。選項(xiàng)E：納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

4、下列項(xiàng)目中，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.勞動(dòng)分紅

B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C.托兒補(bǔ)助費(fèi)

D.誤餐補(bǔ)助

正確答案:A

答案解析:根據(jù)我國目前個(gè)人收入的構(gòu)成情況，規(guī)定對于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不予征稅。這些項(xiàng)目包括：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；（3）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

5、下列單位的用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.由國家財(cái)政部門撥付經(jīng)費(fèi)、實(shí)行全額預(yù)算管理的事業(yè)單位的自用土地

B.由國家財(cái)政部門撥付經(jīng)費(fèi)、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的自用土地

C.廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地

D.鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地

正確答案:D

答案解析:前三項(xiàng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項(xiàng)D應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、下列關(guān)于個(gè)人所得稅表述正確的有（ ）。【多選題】

A.離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取養(yǎng)老金免征個(gè)人所得稅，另從原單位領(lǐng)取的過節(jié)費(fèi)，按“工資、薪金所得”征稅

B.納稅人有減稅項(xiàng)目規(guī)定情形的，必須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)才可享受減征政策

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣個(gè)稅的，按應(yīng)扣稅款50%以上3倍以下處以罰款

D.提前退休收入免征個(gè)人所得稅

E.生育婦女按規(guī)定取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)，免征個(gè)人所得稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個(gè)人取得的提前退休收入，應(yīng)按工資薪金所得征稅。

7、下列船舶中，免征船舶噸稅的有(   )?！径噙x題】

A.捕撈漁船

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.武裝警察部隊(duì)專用的船舶

D.應(yīng)納稅額為人民幣100元的船舶

E.應(yīng)納稅額為人民幣40元的船舶

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B，非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50％計(jì)征船舶噸稅;選項(xiàng)D，應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅。

8、下列收入中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人取得特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入

B.某作家的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的收入

C.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入

D.某廣告設(shè)計(jì)者轉(zhuǎn)讓廣告制作使用權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入

E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅。

9、琳達(dá)取得的董事費(fèi)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅( )元?！究陀^案例題】

A.7000

B.8000

C.10000

D.13000

正確答案:C

答案解析:琳達(dá)取得的董事費(fèi)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。

10、2019年某個(gè)體工商戶取得銷售收入40萬元，將不含稅價(jià)格為5萬元的商品用于家庭成員和親友消費(fèi)；當(dāng)年取得銀行利息收入1萬元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為（ ）萬元。【單選題】

A.6.00

B.6.75

C.7.50

D.8.25

正確答案:B

答案解析:個(gè)體工商戶年銷售（營業(yè)）收入=40+5=45（萬元），廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額=銷售收入×15%=45×15%=6.75（萬元）。