2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.乘用車，以“每輛”為計(jì)稅單位

B.載貨汽車，以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅單位

C.機(jī)動(dòng)船舶，以“艘”為計(jì)稅單位

D.游艇，以“凈噸位”為計(jì)稅單位

E.掛車，以“每輛”為計(jì)稅單位

正確答案:A、B

答案解析:車船稅的計(jì)稅單位，分別確定為每輛、凈噸位每噸、整備質(zhì)量每噸、艇身長度每米四種。選項(xiàng)C：機(jī)動(dòng)船舶以“凈噸位每噸”為計(jì)稅單位；選項(xiàng)D：游艇以“艇身長度每米”為計(jì)稅單位；選項(xiàng)E：掛車以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅單位。

2、琳達(dá)1月工薪收入被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（     )元【客觀案例題】

A.3480

B.7480

C.1980

D.2980

正確答案:D

答案解析:(1)餐補(bǔ)不屬于誤餐補(bǔ)助，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。(2)琳達(dá)1月工薪收入被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=(50000+10000-5000)×10％-2520=2980(元)

3、張先生中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.4500

B.4200

C.4400

D.5000

正確答案:B

答案解析:公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額：30000×30%=9000（元），小于實(shí)際捐贈(zèng)金額10000元，所以個(gè)人所得稅稅前只能扣除捐贈(zèng)額9000元。張先生中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（30000-9000）×20%=4200（元）。

4、甲某是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主，2015年1月將價(jià)值60萬元的自有房產(chǎn)投入獨(dú)資企業(yè)作為經(jīng)營場(chǎng)所，3月以200萬元的價(jià)格購入一處房產(chǎn)；6月將價(jià)值200萬元的自有倉庫與另一企業(yè)價(jià)值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價(jià)40萬元。契稅稅率為4%。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.8

B.8.4

C.9.6

D.16

正確答案:A

答案解析:以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，免納契稅；房屋交換，其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。甲某應(yīng)繳納契稅=200×4%=8（萬元）

5、甲公司 2022年7月出租A 車間給公司，當(dāng)月簽訂的合同中約定 A 車間月租金 10萬元,租期 10年。則甲公司當(dāng)月應(yīng)納印花稅為()元。(已知:上述金額不含增值稅，租賃合同印花稅稅率為 1‰)【單選題】

A.600

B.100

C.1200

D.12000

正確答案:D

答案解析:甲公司當(dāng)月應(yīng)納印花稅 =10 x 10x 12x 10000 x 1‰=12000(元)。

6、下列個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的征稅方法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5‰

B.對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳、多退少補(bǔ)

C.個(gè)體工商戶為非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)資助，不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

D.個(gè)體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購置測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置發(fā)生的購置費(fèi)，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)。對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式；選項(xiàng)C，個(gè)人的所得（不含偶然所得，經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得）用于對(duì)非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的資助?？梢匀~在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計(jì)征的所得）或當(dāng)年（按年計(jì)征的所得）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的單臺(tái)價(jià)值在10萬元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。超出上述標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期扣除。

7、下列個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的征稅方法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5‰

B.對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳、多退少補(bǔ)

C.個(gè)體工商戶為非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)資助，不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

D.個(gè)體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購置測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置發(fā)生的購置費(fèi)，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)。對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式；選項(xiàng)C，個(gè)人的所得（不含偶然所得，經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得）用于對(duì)非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的資助?？梢匀~在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計(jì)征的所得）或當(dāng)年（按年計(jì)征的所得）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的單臺(tái)價(jià)值在10萬元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。超出上述標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期扣除。

8、個(gè)人取得的下列所得中，按照規(guī)定應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.取得2015年度孳生的儲(chǔ)蓄存款利息5000元

B.個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票取得的所得1000元

D.個(gè)人因解除勞動(dòng)合同而取得的相當(dāng)于當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額的一次性補(bǔ)償收入5000元

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：自2008年10月9日起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：職工與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。

9、下列各項(xiàng)中，可直接免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.宗教寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

B.國家機(jī)關(guān)職工家屬的宿舍用地

C.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地

D.國家機(jī)關(guān)辦公的簡易房屋用地

E.公園的游覽用地

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)BC：國家機(jī)關(guān)職工家屬的宿舍用地、個(gè)人所有的居住房屋及院落用地，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定是否免城鎮(zhèn)土地使用稅，不能直接確認(rèn)為免稅。

10、王某當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.82952

B.52952

C.53360

D.37952

正確答案:B

答案解析:王某當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額=16000×12+1700×（1-20%）×70%-60000-2000×12-1000×12-2000×12-20000=52952（元）。