2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個人取得的下列收人中，應按“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅的有()【多選題】

A.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的收入

B.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬收入

C.攝影記者在本單位雜志上發(fā)表攝影作品取得的收入

D.個人取得著作權的經(jīng)濟賠償收入

E.劇本作者從電視劇的制作單位取得的劇本使用費收入

正確答案:A、D、E

答案解析:選項 B:應按“稿酬所得”項目計征個人所得稅。選項 C: 應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

2、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列選項中屬于法定減免的有（ ）。【多選題】

A.捕撈、養(yǎng)殖漁船

B.節(jié)約能源、使用新能源的車船

C.外國駐華使領館有關人員使用的車輛

D.臨時入境的外國車船

E.人民檢察院領取警用牌照的車輛

正確答案:A、B、C、E

答案解析:臨時入境的外國車船屬于特定減免的范圍。

3、C公司當年所納稅款當中屬于由B公司間接負擔的稅額為( )萬元。【客觀案例題】

A.80

B.50

C.30

D.20

正確答案:D

答案解析:本題中，A公司持有B公司50％股權，B公司持有C公司50％股權，采用“乘法”計算，即A公司持有C公司25％股權，超過20％，符合持股條件，控股層級2級。C公司在丙國應納稅額=400×20％=80(萬元)C公司的稅后利潤=400-80=320(萬元)C公司稅后利潤對其股東B公司的分配額=320×50％×50％=80(萬元)C公司當年所納稅款當中屬于由B公司間接負擔的數(shù)額=(80+0)×80÷320=20（萬元)

4、甲公司與某國家機關共同使用一塊土地，面積5000平方米，其中國家機關占用70%，當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。甲公司應納城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元?！締芜x題】

A.7500

B.17500

C.25000

D.90000

正確答案:A

答案解析:土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。甲公司應納城鎮(zhèn)土地使用稅=5000×30%×5=7500（元）

5、企業(yè)應繳納的土地增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正確答案:C

答案解析:扣除項目合計=2080+1500+358+360.75=4298.75（萬元）增值稅率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%應繳納的土地增值稅=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（萬元）

6、某報刊向王教授約稿，王教授在文章發(fā)表后，獲得出版社支付的稿費7000元，王教授為寫稿發(fā)生各種資料支出總計3000元，并且該文章是由王教授與妻子劉教授合作編寫，其中王教授獲得稿酬5000元，妻子劉教授分得2000元。則王教授夫妻應預扣預繳的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.800

B.728

C.560

D.680

正確答案:B

答案解析:王教授與妻子應納個人所得稅=5000×（1-20%）×70%×20%+（2000-800）×70%×20%=728（元）。

7、下列選項中，不屬于非貨幣資產(chǎn)的是（?。！締芜x題】

A.甲公司生產(chǎn)用的機器設備兩臺 

B.乙公司年底產(chǎn)生的應收款項120萬元

C.丙公司倉庫存放的代銷產(chǎn)品50噸

D.丁公司新研發(fā)的專利權 

正確答案:B

答案解析:選項B，乙公司年底產(chǎn)生的應收款項120萬元屬于貨幣資產(chǎn)。 

8、下列合同及證照中，應繳納印花稅的是（ ）。【單選題】

A.稅務登記證

B.審計咨詢合同

C.貼息貸款合同

D.發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購電合同

正確答案:D

答案解析:發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購電合同屬于購銷合同，應繳納印花稅；稅務登記證和審計咨詢合同不貼印花、貼息貸款合同免稅。

9、該綜合性企業(yè) 2022 年自用與出租房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅和印花稅共計()萬元?！締芜x題】

A.51.84

B.61.44

C.61.48

D.61.52

正確答案:D

答案解析:該企業(yè) 2022 年應繳納房產(chǎn)稅 =6000 x 90% x (1-20% )× 1.2%+80 ×12%=61.44(萬元);簽訂房產(chǎn)租賃合同應繳納印花稅 =80 x 1‰=0.08(萬元);該企業(yè) 2022 年自用與出租房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅和印花稅共計 =61.44+0.08=61.52(萬元)。

10、依據(jù)契稅相關規(guī)定，下列各項中，免征契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.外國駐華使館承受房屋權屬的

B.醫(yī)院購買土地、房屋用于經(jīng)營小賣部

C.企業(yè)因無力償還到期債務，以自有的房產(chǎn)折價抵償債務

D.甲某將自己的一套房產(chǎn)贈送給自己的朋友李某

正確答案:A

答案解析:選項B：醫(yī)院購買土地、房屋用于經(jīng)營小賣部應照章繳納契稅；選項C：以房產(chǎn)抵債，視同房屋買賣，應由產(chǎn)權承受方繳納契稅；選項D：房屋贈與行為，受贈人要繳納契稅。