2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列情形不征收增值稅的有（　?。??！径噙x題】

A.納稅人取得與銷(xiāo)售收入直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入

B.個(gè)人存款利息

C.保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠款

D.單位為聘用員工提供服務(wù)

E.工會(huì)收取的會(huì)費(fèi)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅。

2、允許扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額為（　　）萬(wàn)元。【組合型選擇題】

A.4 802.40

B.6 183

C.4 946.40

D.6 003

正確答案:B

答案解析:允許扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額＝ 6 000 ＋ 180 ＋ 3 ＝ 6 183（萬(wàn)元），選項(xiàng) B 正確。

3、在計(jì)入銷(xiāo)售額的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納資源稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（　　）。【多選題】

A.應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口到碼頭的港雜費(fèi)用

B.應(yīng)稅產(chǎn)品從批發(fā)地到車(chē)站的裝卸費(fèi)用

C.應(yīng)稅產(chǎn)品從洗選地到碼頭發(fā)生的運(yùn)費(fèi)

D.應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口到購(gòu)買(mǎi)方指運(yùn)地產(chǎn)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用

E.應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口到銷(xiāo)售地的運(yùn)費(fèi)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:計(jì)入銷(xiāo)售額中的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷(xiāo)售額中扣除。相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，是指應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車(chē)站、碼頭或者購(gòu)買(mǎi)方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金以及隨運(yùn)銷(xiāo)產(chǎn)生的裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)、港雜費(fèi)用。

4、下列情形導(dǎo)致稅收法律關(guān)系消滅的有（　?。??！径噙x題】

A.納稅人履行納稅義務(wù)   

B.某些稅法的廢止

C.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

D.納稅主體的消失

E.納稅義務(wù)的免除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng) C，屬于導(dǎo)致稅收法律關(guān)系變更的情形。

5、進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)算車(chē)輛購(gòu)置稅的依據(jù)是（　　）?！締芜x題】

A.關(guān)稅完稅價(jià)格 

B.進(jìn)口應(yīng)稅車(chē)輛的自重噸數(shù)

C.組成計(jì)稅價(jià)格

D.同類(lèi)應(yīng)稅車(chē)輛平均市場(chǎng)價(jià)格

正確答案:C

答案解析:納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。

6、A 省甲煤礦企業(yè)（非小型微利企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2022 年 1 月銷(xiāo)售原煤取得不含增值稅收入 650 萬(wàn)元，從 B 省乙煤礦收購(gòu)洗選煤取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額150 萬(wàn)元，將其與自采的洗選煤混合并全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額 480 萬(wàn)元，已知原煤資源稅稅率為 6%，洗選煤資源稅稅率 A 省和 B 省均為 5%。甲煤礦本月應(yīng)繳納資源稅是（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.49 

B.54

C.55.5

D.63

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納的資源稅＝ 650×6% ＋（480 － 150）×5% ＝ 55.5（萬(wàn)元）

7、下列屬于增值稅“交通運(yùn)輸服務(wù)”征收范圍的有（　　）?！径噙x題】

A.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

B.水路運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)

C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

D.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

E.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng) AE 屬于“現(xiàn)代服務(wù)租賃服務(wù)”。

8、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月外購(gòu)一批貨物直接捐贈(zèng)給甲縣某扶貧項(xiàng)目，該批貨物購(gòu)買(mǎi)價(jià)格 80 萬(wàn)元。通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體將自產(chǎn)康復(fù)器材一批捐贈(zèng)給某老年福利院，成本價(jià) 30 萬(wàn)元，同類(lèi)貨物售價(jià) 50 萬(wàn)元，上述價(jià)格均不含稅，成本利潤(rùn)均為10%。甲縣屬于目標(biāo)脫貧地區(qū)國(guó)家扶貧開(kāi)發(fā)工作重點(diǎn)縣，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.15.73

B.6.5

C.17.94 

D.16.9

正確答案:B

答案解析:自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，對(duì)單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝ 50×13% ＝ 6.5（萬(wàn)元）。

9、A 煉油廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　　）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.109.33

B.13.08

C.111.86

D.10.55

正確答案:B

答案解析:A 煉油廠銷(xiāo)售用廢棄的植物油生產(chǎn)的生物柴油，免征消費(fèi)稅。業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝（50 ＋ 12）×1 388×1.52÷10 000 ＝ 13.08（萬(wàn)元）。

10、A 煉油廠當(dāng)月準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.63

B.68

C.106.6

D.110

正確答案:C

答案解析:從農(nóng)民手中收購(gòu)的玉米計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝ 500×20%×9% ＋ 500×80%×10% ＝ 49（萬(wàn)元）。從小規(guī)模納稅人購(gòu)入的玉米計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝ 600×40%×9% ＋ 600×60%×10% ＝ 57.6（萬(wàn)元）。A 煉油廠當(dāng)月準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)＝ 49 ＋ 57.6 ＝ 106.6（萬(wàn)元）。