2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)2019年境外所得的抵免限額為(    )萬元。【客觀案例題】

A.6

B.9

C.10

D.0

正確答案:A

答案解析:抵免限額=40×15％=6(萬元)

2、關于土地增值稅清算的陳述，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.土地增值稅以國家有關部門審批的房地產開發(fā)項目為單位進行清算，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為清算單位

B.取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，應該進行清算

C.應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足條件之日起30日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)

D.納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內補繳的，不加收滯納金

E.房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發(fā)成本

正確答案:A、D、E

答案解析:取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務機關可要求納稅人進行清算，選項B不符合規(guī)定；應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足條件之日起90日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)，選項C不符合規(guī)定。

3、下列各項中，屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。【單選題】

A.財政撥付事業(yè)經費單位的食堂用地

B.公園內設立的影劇院用地

C.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設施用地

D.核電站的辦公用地

正確答案:A

答案解析:自2012年1月1日至2014年12月31日，對物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、2019年約翰1月工資收入應預繳個人所得稅（）元?！究陀^案例題】

A.2065

B.3225

C.1050

D.8125

正確答案:C

答案解析:在中國境內無住所，但在中國境內居住滿6年的個人，從第7年起，以后的各年度中，凡在境內居住滿183年的，就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅。2019年約翰1月工資收入應繳納個人所得稅=（25000+15000-5000）×3%=1050（元）。

5、下列各項表述中不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.印花稅的稅率形式為定額稅率

B.企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據免征印花稅

C.按金額比例貼花的應稅憑證，未標明金額的，應按照憑證所載數(shù)量及市場價格計算的金額，依適用稅率貼足印花

D.企業(yè)改制中經評估增加的資金不征印花稅

E.技術開發(fā)合同以報酬和研究開發(fā)經費的合計數(shù)貼花納稅

正確答案:D、E

答案解析:企業(yè)改制中經評估增加的資金按規(guī)定貼花；技術開發(fā)合同以報酬貼花納稅，研究開發(fā)經費不作為計稅依據。

6、下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.編劇從任職單位取得的劇本使用費

B.雇主為員工購買的商業(yè)性補充養(yǎng)老保險

C.個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得

D.出版社的專業(yè)作者撰寫，編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的所得

E.任職、受雇于報社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

正確答案:B、C、E

答案解析:從2002年5月1日起編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權使用費所得項目計征個人所得，選項A不符合題意；出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目計算繳納個人所得稅，選項D不符合題意；選項B、C、E，均屬于稅法明確作為工資薪酬項目征稅的所得，符合題意。

7、下列各項中，應當征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.軍隊的訓練場用地

B.公園的茶社用地

C.公共租賃住房建設期間用地

D.宗教寺廟內的宗教人員生活用地

正確答案:B

答案解析:宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，以上單位的生產、經營用地和其他用地，不屬于免稅范圍，應按規(guī)定繳納土地使用稅，如公園、名勝古跡中附設的影劇院、飲食部、茶社、照相館等使用的土地。

8、依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）?！締芜x題】

A.銷售貨物所得

B.權益性投資資產轉讓所得

C.動產轉讓所得

D.利息所得

正確答案:D

答案解析:選項A：銷售貨物所得，按交易活動發(fā)生地確定；選項B：權益性投資資產轉讓所得，按被投資企業(yè)所在地確定；選項C：動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業(yè)或機構、場所所在地確定。

9、下列房產中，免征房產稅的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)作為辦事處無償使用檢察院的房屋

B.公園內照相社使用的房產

C.房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房

D.企業(yè)尚在使用的毀損不堪居住的房屋和危險房屋

正確答案:C

答案解析:選項A：納稅單位無償使用免稅單位的房屋，納稅單位繳納房產稅；選項B：公園內附設的營業(yè)單位所使用的房產，繳納房產稅；選項D：毀損不堪居住的房屋和危險房屋，經有關部門鑒定，在停止使用后，才免征房產稅。

10、某金融機構2015年發(fā)生下列業(yè)務：與某商場簽訂一年期流動資金周轉性借款合同，合同規(guī)定一個年度內的最高借款限額為每次100萬元，當年實際發(fā)生借款業(yè)務5次，累計借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內并隨借隨還不簽訂新合同；與某企業(yè)簽訂融資租賃合同，金額1000萬元；與某銀行共同承擔貸款業(yè)務，與甲企業(yè)簽訂總額為5000萬元的貸款合同，其中本機構承擔40%的份額。該金融機構2015年應繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.1550

B.1700

C.3050

D.3200

正確答案:A

答案解析:借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，一般按年（期）簽訂，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內隨借隨還，為避免加重借貸雙方的負擔，對這類合同只以其規(guī)定的最高額為計稅依據，在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花；融資租賃合同按照借款合同稅目貼花；共同承擔貸款業(yè)務，按各自的借款金額計稅貼花。該金融機構2015年應繳納印花稅=1000000×0.05‰+10000000×0.05‰+50000000×40%×0.05‰=1550（元）