2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列納稅人不得適用核定征收企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.信用社

B.稅務(wù)師事務(wù)所

C.上市公司

D.化工制造企業(yè)

E.專門從事股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:依據(jù)國稅函〔2009〕377號的規(guī)定，不得采用核定征收的“特殊行業(yè)、特殊類型納稅人”包括：（一）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)）；（二）匯總納稅企業(yè)；（三）上市公司；（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務(wù)公司、典當公司等金融企業(yè)；（五）會計、審計、資產(chǎn)評估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構(gòu)、基層法律服務(wù)機構(gòu)、專利代理、商標代理以及其他經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu)；（六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。

2、李某取得的一次性補償收入應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.0

B.1680

C.3480

D.9480

正確答案:B

答案解析:個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。李某取得一次性補償收入應(yīng)繳納個人所得稅=（120000-26000×3）×10%-2520=1680（元）。

3、稅務(wù)機關(guān)可以對（ ）的行為，處以1萬元以上5萬元以下的罰款?！締芜x題】

A.已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷

B.在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票

C.已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴重的

D.偽造印花稅票，情節(jié)嚴重的

正確答案:D

答案解析:在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或未劃銷的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。偽造印花稅票的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，處2000元以上10000萬元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

4、業(yè)務(wù)招待費和新產(chǎn)品研發(fā)費用調(diào)整應(yīng)納稅所得額()萬元?！究陀^案例題】

A.8

B.5

C.12

D.-8

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=20x60%=12(萬元)。業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=3 100x0.5%=55(萬元)>12萬元所以業(yè)務(wù)招待費扣除限額為12萬元，應(yīng)納稅調(diào)整=20-12=8(萬元)。新產(chǎn)品研發(fā)費用加計扣除=16x100%=16(萬元)應(yīng)納稅調(diào)整-16萬元

5、下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補

B.企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌補

C.境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損，不可用境外分支機構(gòu)的所得彌補

D.境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)發(fā)生虧損，可用境外營業(yè)機構(gòu)的所得彌補

正確答案:D

答案解析:選項A：被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補，不能用投資方所得彌補；選項B：企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，不可以用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌補；選項C：境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損，可以用境外分支機構(gòu)的所得彌補。

6、下列各項中，可以免征或暫免征收個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.軍人的復員費

B.保險賠償

C.外籍人員取得的實報實銷形式的伙食補貼

D.職工加班補助費

E.參加有獎銷售獲得的獎金

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：職工加班補助費應(yīng)并入工資、薪金收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項E：參加有獎銷售獲得的獎金按照“偶然所得”繳納個人所得稅。

7、2015年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入9000萬元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本合計為4000萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關(guān)稅金600萬元（不含印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

正確答案:B

答案解析:銷售收入=9000（萬元）扣除項目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費用+稅金+加計扣除費用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800（萬元）增值額=9000-5800=3200（萬元）增值率=3200÷5800×100%=55.17%土地增值稅稅額=3200×40%-5800×5%=990（萬元）

8、琳達取得的董事費被預扣預繳個人所得稅( )元。【客觀案例題】

A.7000

B.8000

C.10000

D.13000

正確答案:C

答案解析:琳達取得的董事費被預扣預繳個人所得稅=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。

9、某企業(yè)2015年1月1日成立，注冊資本500萬元，注冊資本第一次到位350萬元，7月1日又到位100萬元，其余投資截至2015年底尚未到位。2015年3月1日該企業(yè)向銀行取得貸款200萬元，利率6%，貸款期限一年。假設(shè)不存在其他的利息費用，2015年該企業(yè)稅前不得扣除的利息為（ ）萬元。【單選題】

A.3

B.1.5

C.4.5

D.4.8

正確答案:C

答案解析:2015年3月1日～6月30日不得扣除的利息=（200×6%÷12×4）×150÷200=3（萬元）；2015年7月1日～12月31日不得扣除的利息=（200×6%÷12×6）×50÷200=1.5（萬元）；2015年合計不得扣除的利息=3+1.5=4.5（萬元）。

10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目及其標準的陳述，正確的是（　）。 【單選題】

A.企業(yè)總機構(gòu)分攤的費用一律不得在分支機構(gòu)進行分攤稅前扣除 

B.企業(yè)手續(xù)費支出，凡是通過現(xiàn)金支付的，不得在稅前扣除

C.企業(yè)發(fā)行股票支付給證券承銷商的手續(xù)費不得稅前扣除

D.環(huán)境保護專項資金被用于高科技鼓勵項目，也是允許稅前扣除的

正確答案:C

答案解析:選項A，企業(yè)總機構(gòu)的費用分攤，要區(qū)分情況，我國是法人納稅制，分支機構(gòu)不具有納稅主體資格，但是，對于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，能提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證據(jù)文件，并合理分攤的，允許稅前扣除；選項B，關(guān)于手續(xù)費，對于支付給個人的，是允許現(xiàn)金支付的；選項D，關(guān)于環(huán)保專項資金，只能用于環(huán)境保護和生態(tài)恢復等方面，要?？顚Ｓ茫淖冇猛镜?，不允許稅前扣除。