2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、居民個人同時從中國境內(nèi)外取得的下列同類所得中合并計算個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.財產(chǎn)租賃所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.利息、股息紅利所得

正確答案:C

答案解析:選項 ABD，單獨計算個人所得稅。

2、甲公司 10 月取得技術(shù)服務(wù)費時，在中國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.2

B.6

C.10

D.5

正確答案:D

答案解析:在中國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 =[106÷（1+6%）-80]×25%=5（萬元）。

3、下列情形所占用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。【單選題】

A.景區(qū)實景演出舞臺占用的土地

B.自收自支事業(yè)單位自用的土地

C.海關(guān)無償使用機場的土地

D.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占用的土地

正確答案:C

答案解析:選項 ABD，沒有免征城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定。

4、中國某銀行向 A 國某企業(yè)貸款 300 萬元，合同約定利率 5%，2022 年該銀行收到 A 國企業(yè)扣繳預(yù)提所得稅后利息 13.5 萬元，根據(jù)中國與 A 國的稅收協(xié)定，該銀行具有“受益所有人”身份，協(xié)定規(guī)定利息一般稅率 10%，優(yōu)惠稅率 7%。已知該筆境外貸款融資成本為本金的 4%，該筆境外利息應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元?！締芜x題】

A. 2.52

B. 13.5

C.3

D.1.5

正確答案:C

答案解析:境外預(yù)提所得稅 =300×5%-13.5=1.5（萬元），境外利息收入總額 =13.5+1.5=15（萬元）。對應(yīng)調(diào)整扣除相關(guān)成本費用后的應(yīng)納稅所得額 =15-300x4%=3（萬元）。

5、甲國一艘游艇2023年4月20日駛?cè)胛覈掣劭?游艇負(fù)責(zé)人無法提供凈噸位證明文件,領(lǐng)取了停留期限為30日的噸稅執(zhí)照。已知游艇配置兩1臺發(fā)動機,每臺功率為1680千瓦。甲國與我國簽訂了相互給予船舶稅費最惠國待遇條款,船舶凈噸位不超過2000 噸，執(zhí)照期限 30 日的優(yōu)惠稅率為 1.5 元 / 噸。該游艇負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅（ ）元?！締芜x題】

A.1688.4

B.3376.8

C.252

D. 12600

正確答案:C

答案解析:無法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動機功率每千瓦折合凈噸位 0.05 噸。噸位 =1680×2×0.05=168（噸）；應(yīng)繳納船舶噸稅 =168×1.5=252。

6、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機關(guān)要求之日起（ ）內(nèi)提供。【單選題】

A.90 日

B. 60 日

C.30 日

D.15 日

正確答案:C

答案解析:同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機關(guān)要求之日起 30 日內(nèi)提供。

7、計算張某 2022 年應(yīng)稅經(jīng)營所得時，可扣除的主營業(yè)務(wù)成本和管理費用合計（ ）萬元。【組合型選擇題】

A.60.6

B.64.6

C.67.6

D.74.6

正確答案:B

答案解析:可以扣除的主營業(yè)務(wù)成本為 70-10=60（萬元）。業(yè)務(wù)招待費扣除限額 1=6×60%=3.6（萬元），扣除限額 2=120×5%o=0.6（萬元），業(yè)務(wù)招待費只能扣除 0.6萬元?？梢钥鄢墓芾碣M用 =10-6+0.6=4.6（萬元）?？煽鄢闹鳡I業(yè)務(wù)成本和管理費用合計為 60+4.6=64.6（萬元）。

8、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，當(dāng)期經(jīng)營所得企業(yè)所得稅匯算清繳的時間為（ ）?！締芜x題】

A.自實際經(jīng)營活動終了之日起 30 日內(nèi)

B.自實際經(jīng)營活動終了之日起 60 日內(nèi)

C.自實際經(jīng)營活動終了之日起 2 個月內(nèi)

D.辦理注銷稅務(wù)登記前 30 日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終了之日起 60 日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

9、下列用地行為，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.水電站發(fā)電廠房用地

B.機場候機樓用地

C.福利性老年人康復(fù)中心用地

D.火電廠廠區(qū)圍墻外的輸油管道用地

E.向農(nóng)村居民供水的自來水公司自用的辦公用地

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，水電站的發(fā)電廠房用地（包括壩內(nèi)、壩外式廠房），生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對其他用地給予免稅照顧；選項 B，機場工作區(qū)（包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機樓、停車場）用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.按會計準(zhǔn)則提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得在稅前扣除

B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價值為計稅基礎(chǔ)

C.固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，1 個年度內(nèi)不得隨意變更

D.未投入使用的固定資產(chǎn)，不得在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:選項 B，盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)；選項 C，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更；選項 D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊扣除。