2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納的印花稅是（ ）元。【單選題】

A.300

B.400

C.900

D.1500

正確答案:A

答案解析:證券交易印花稅按1‰征收，并采用單邊收取的征收方式。證券轉(zhuǎn)讓應(yīng)納印花稅=300000×1‰=300（元）

2、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.集體企業(yè)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

B.土地使用權(quán)未確定的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅

D.對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:C

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)使用土地的單位和個人。單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，土地的實際使用人為納稅人；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)按照實際占用的土地面積計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于源泉扣繳說法不正確的是（ ）。【單選題】

A.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫

B.扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項中，追繳本次應(yīng)納稅款

C.對非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由非居民企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

D.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人

正確答案:B

答案解析:選項B，對于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該企業(yè)在中國境內(nèi)其他收入項目的支付入應(yīng)付的款項中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款。

4、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B.凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C.納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)

D.印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)

E.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

正確答案:D、E

答案解析:按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過1個月；凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣；納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上并即行注銷后，才完成納稅義務(wù)。

5、在中國境內(nèi)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)，除土地開發(fā)之外，應(yīng)視為已經(jīng)完工的條件包括（ ）。【多選題】

A.開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)管理部門備案

B.開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用

C.開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的

E.已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D、E屬于土地增值稅清算條件。

6、下列選項中錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.國有、集體企業(yè)整體出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人按照《勞動法》等國家有關(guān)法律規(guī)定政策妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動用工合同，對其承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅

B.事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)的過程中，投資主體發(fā)生變化的改制后的企業(yè)按照《勞動法》等有關(guān)法律法規(guī)妥善安置原事業(yè)單位全部職工，與原事業(yè)單位全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年勞動用工合同的，對其承受原事業(yè)單位的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

C.以出讓方式或國家作價出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，對承受方應(yīng)按規(guī)定征收契稅

D.企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定實施破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)征收契稅

正確答案:D

答案解析:企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定實施破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

7、某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻譯，整理成中英文對照版出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達(dá)成協(xié)定，小說出版后作者署名，譯者沒有署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.該作者的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個人所得稅

B.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

C.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個人所得稅

D.作家應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅是1.12萬元

E.翻譯人員應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅是0.22萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:由于出版時作者署名，翻譯人員沒有署名，所以作者所得屬于稿酬所得，翻譯人員所得屬于勞務(wù)報酬所得，作者應(yīng)繳納的個人所得稅=10×（1-20%）×20%×（1-30%）=1.12（萬元）；翻譯人員應(yīng)繳納的個人所得稅=2×（1-20%）×20%=0.32（萬元）

8、2018年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2019年年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（）萬元?！締芜x題】

A.2000

B.6400

C.8000

D.10000

正確答案:D

答案解析:根據(jù)規(guī)定，宗地容積率低于0.5的，即“大地小房”，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。對宗地容積率大于0.5的，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價，即將全部地價計入房產(chǎn)原值。因此，該題容積率=60000/100000=0.6，容積率大于0.5。房產(chǎn)原值包括地價款和開發(fā)土地發(fā)生的成本費用。該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=8000+2000=10000（萬元）。

9、下列說法不符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅率規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.有幅度差別的比例稅率

B.有幅度差別的定額稅率

C.全國統(tǒng)一定額

D.由各地稅務(wù)機關(guān)確定所轄地區(qū)適用的稅額幅度

E.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報經(jīng)財政部批準(zhǔn)

正確答案:A、C、D

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅采用有地區(qū)幅度的差別定額稅率。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報經(jīng)財政部批準(zhǔn)。

10、下列各項中，可直接免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.宗教寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

B.國家機關(guān)職工家屬的宿舍用地

C.個人所有的居住房屋及院落用地

D.國家機關(guān)辦公的簡易房屋用地

E.公園的游覽用地

正確答案:A、D、E

答案解析:選項BC：國家機關(guān)職工家屬的宿舍用地、個人所有的居住房屋及院落用地，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定是否免城鎮(zhèn)土地使用稅，不能直接確認(rèn)為免稅。