2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、某政府機關與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價值6000萬元，政府機關占用房產(chǎn)價值4000萬元，公司占用房產(chǎn)價值2000萬元，2015年3月1日政府機關將其使用房產(chǎn)的40%對外出租，當年取得租金收入150萬元。2015年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對外投資，不承擔生產(chǎn)經(jīng)營風險，投資期限4年，當年取得固定利潤分紅8萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.政府機關免征房產(chǎn)稅

B.政府機關應納房產(chǎn)稅18萬元

C.甲公司應納房產(chǎn)稅17.76萬元

D.甲公司應納房產(chǎn)稅7.68萬元

E.該辦公用房當年合計應繳納房產(chǎn)稅35.76萬元

正確答案:B、C、E

答案解析:政府機關自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，出租房產(chǎn)應從租計征房產(chǎn)稅，應納房產(chǎn)稅=150×12%=18（萬元），所以選項A錯誤，選項B正確；甲公司應納房產(chǎn)稅=2000×70%×（1-20%）×1.2%+2000×30%×（1-20%）×1.2%×7÷12+8×12%=17.76（萬元），所以選項C正確，選項D不正確；該辦公用房當年合計應繳納房產(chǎn)稅=18+17.76=35.76（萬元），所以選項E正確。

2、李某取得勞務報酬所得被預扣預繳的個人所得稅為（　　）元?！究陀^案例題】

A.2912

B.4160

C.4240

D.4368

正確答案:C

答案解析:審稿收入按照勞務報酬所得計稅。李某取得勞務報酬所得被預扣預繳的個人所得稅=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）。

3、某公司2019年度“財務費用”賬戶中列支兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息7萬元；經(jīng)過批準自5月1日起向本企業(yè)職工借入資金60萬元，用于建造廠房，在10月31日進行竣工結(jié)算，借用期限8個月，支付借款利息4.8萬元。該公司2019年度的可在稅前扣除的財務費用為（ ）萬元。【單選題】

A.7.7

B.12.3

C.8.75

D.9.1

正確答案:A

答案解析:銀行的利率=（7×2）÷200=7%，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎，因此5月～10月份的利息屬于資本化的支出，可以稅前扣除的職工借款利息（11月～12月）=60×7%÷12×2=0.7（萬元）；可以扣除的財務費用=7+0.7=7.7（萬元）

4、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算寫字樓土地增值稅的增值額時，準予扣除項目的金額共計（ ）萬元?！締芜x題】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正確答案:A

答案解析:抵債部分的寫字樓也應視同銷售繳納土地增值稅。所以轉(zhuǎn)讓寫字樓共應確認銷售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（萬元）可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=6000×80%×（4÷5）=3840（萬元）可以扣除的開發(fā)成本=4000×（4÷5）=3200（萬元）可以扣除的開發(fā)費用=（3840+3200）×10%=704（萬元）加價扣除金額=（3840+3200）×20%=1408（萬元）扣除項目金額總計=3840+3200+704+880+1408=10032（萬元）

5、下列關于跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預算管理的表述中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的三級分支機構(gòu)就地預繳企業(yè)所得稅

B.三級及三級以下分支機構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額等統(tǒng)一并入二級分支機構(gòu)計算

C.上年度認定為小型微利企業(yè)，其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅

D.預繳稅款50%由總機構(gòu)分攤繳納，其中60%就地辦理繳庫或退庫40%就地金額繳入中央國庫成退庫

E.新設立的二級分支機構(gòu)，設立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A、D

答案解析:總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)就地預繳企業(yè)所得稅；預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款，50%在各分支機構(gòu)間分攤，各分支機構(gòu)根據(jù)分攤稅款就地辦理繳款或者退庫；50%由總機構(gòu)分攤繳納，其中25%就地辦理繳庫或者退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。