2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中錯(cuò)誤的有（ ）?！径噙x題】

A.未履行的合同不繳納印花稅

B.應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，按憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額

C.同一憑證上記載兩個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)且稅率不同的，未分別記載金額，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅

D.已貼花的憑證，修改后金額增加的，應(yīng)就合同記載的全部金額計(jì)稅貼花

E.財(cái)產(chǎn)租賃合同不足1角的，按照1元貼花

正確答案:A、C、D、E

答案解析:納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)。所以，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅；同一憑證因載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率，分別載有金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花；已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票；對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花，不足1角的，不納稅。

2、某市一公司2015年末建造辦公樓，房產(chǎn)建筑面積為1500平方米，建筑成本為105萬元，不包括土地價(jià)值。該宗地為本年新征，總占地面積3125平方米，土地單價(jià)為每平方米150元，容積率為0.48（容積率為宗地建筑面積與土地面積的比值），使用年限為50年，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。計(jì)算該公司2015年應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅（ ）?！締芜x題】

A.12757.5

B.12600

C.10710

D.12710

正確答案:B

答案解析:房產(chǎn)稅的計(jì)稅房屋原值=1050000+1500×2×150=1500000（元）應(yīng)繳房產(chǎn)稅=1500000×（1-30%）×1.2%=12600（元）

3、關(guān)于車船稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.客貨兩用車依照客車的計(jì)稅單位和年基準(zhǔn)稅額計(jì)征車船稅

B.《車船稅法》及其實(shí)施條例涉及的整備質(zhì)量、凈噸位、艇身長度等計(jì)稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車船稅應(yīng)納稅額，計(jì)算得出的應(yīng)納稅額小數(shù)點(diǎn)后超過兩位的可四舍五入保留兩位小數(shù)

C.車船因質(zhì)量問題發(fā)生退貨時(shí)，退貨月份以退貨發(fā)票所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)

D.扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅后，車輛登記地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再征收該納稅年度的車船稅

E.境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，不征收車船稅

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：客貨兩用車依照貨車的計(jì)稅單位和年基準(zhǔn)稅額計(jì)征車船稅；選項(xiàng)E：境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國籍船舶的，不征收車船稅；境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅：

4、甲企業(yè)股東贈(zèng)予本公司一部分優(yōu)良資產(chǎn)，合同、協(xié)議約定作資本金（包括資本公積）投入，且在會(huì)計(jì)上已做實(shí)際接受投資處理的，則下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)確認(rèn)收入

B.企業(yè)不確認(rèn)收入

C.企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

D.企業(yè)應(yīng)按接受資產(chǎn)的原賬面價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

E.企業(yè)可以部分確認(rèn)收入，部分不確認(rèn)收入

正確答案:B、C

答案解析:企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)（包括股東贈(zèng)與資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈(zèng)與的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權(quán)），凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會(huì)計(jì)上已做實(shí)際處理的，不計(jì)入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。

5、根據(jù)規(guī)定，受控外國企業(yè)管理中所指控制包括居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)（?。┮陨嫌斜頉Q權(quán)股份，且由其共同持有該外國企業(yè)（?。┮陨瞎煞??！締芜x題】

A.10%；50% 

B.10%；30% 

C.25%；50%

D.50%；10%

正確答案:A

答案解析:所指控制包括居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)10%以上有表決權(quán)股份，且由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份。 

6、下列關(guān)于營業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述中，不正確的有（ ）。【多選題】

A.對(duì)會(huì)計(jì)核算采用單頁表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬冊(cè)前，可不貼花

B.企業(yè)債轉(zhuǎn)股新增加的資金不貼花

C.對(duì)采用一級(jí)核算形式的單位，只就財(cái)會(huì)部門設(shè)置的營業(yè)賬簿貼花

D.車間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花

E.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納印花稅

正確答案:B、E

答案解析:企業(yè)債轉(zhuǎn)股新增加的資金按規(guī)定貼花；跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅。

7、張某2015年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個(gè)體工商業(yè)戶。2015年張某經(jīng)營的服裝廠共取得營業(yè)收入50萬元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬元（其中包括工商戶業(yè)主工資每月2600元，廣告費(fèi)6.8萬元）。2015年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.8750

B.7550

C.8090

D.8950

正確答案:C

答案解析:廣告費(fèi)扣除限額=50×15%=7.5（萬元），實(shí)際發(fā)生6.8萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。2015年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（500000-430000+2600×12-3500×12）×20%-3750=8090（元）

8、以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

C.納稅人出租、出借的房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

D.自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅

E.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，在辦理驗(yàn)收手續(xù)前即已使用的新建房屋，應(yīng)從使用的次月起繳納房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，在辦理驗(yàn)收手續(xù)前即已使用的新建房屋，應(yīng)從使用的當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅。

9、耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅。其特點(diǎn)表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.屬于對(duì)特定土地資源占用課稅，具有資源稅性質(zhì)

B.具有特定行為稅的性質(zhì)

C.實(shí)行一次性課征

D.采用了地區(qū)差別比例稅率

E.稅收收入專用于耕地開發(fā)和改良

正確答案:A、B、C、E

答案解析:耕地占用稅實(shí)行從量定額征收，采用的是地區(qū)差別定額稅率，不是比例稅率。

10、中國公民張某有一件拍賣品經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物，財(cái)產(chǎn)原值憑證金額欄沒有填寫，轉(zhuǎn)讓收入額為15萬元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.30000

B.0

C.3000

D.15000

正確答案:C

答案解析:納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。納稅人的財(cái)產(chǎn)原值憑證內(nèi)容填寫不規(guī)范，或者一份財(cái)產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣品且無法確認(rèn)每件拍賣品一一對(duì)應(yīng)的原值的，不得將其作為扣除財(cái)產(chǎn)原值的計(jì)算依據(jù)，應(yīng)視為不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，并按上述規(guī)定的征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。因此張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=150000×2%=3000（元）