2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)契稅有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計征契稅

B.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬與房屋是統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

C.承受國有土地使用權(quán)，國家減免了土地出讓金，契稅也可以相應(yīng)減免

D.企業(yè)合并中，原投資主體存續(xù)的，對其合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

E.債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對承受國有土地使用權(quán)，要征收契稅。不得因減免土地出讓金，而減免契稅。

2、下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次日起依房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

B.對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評估確認(rèn)的價值作為計稅依據(jù)

C.對房產(chǎn)原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務(wù)機關(guān)參考市場價核定

D.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計稅

正確答案:A

答案解析:選項B，對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)由房屋所在地的稅務(wù)機關(guān)參考同類房屋的價格核定；選項C，對房產(chǎn)原值明顯不合理的，應(yīng)重新予以評估；選項D，應(yīng)該對出租方按租金收入計征房產(chǎn)稅。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)經(jīng)費支出的有（ ）?！径噙x題】

A.工作人員的福利費

B.汽車采購費

C.發(fā)生的交際應(yīng)酬費

D.以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟性質(zhì)的捐贈

E.為總機構(gòu)從中國境內(nèi)購買樣品所支付的樣品費和運輸費用

正確答案:A、B、C、E

答案解析:以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟性質(zhì)的捐贈、滯納金、罰款，以及為其總機構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費用，不應(yīng)作為代表機構(gòu)的經(jīng)費支出額。注意：為總機構(gòu)從中國境內(nèi)購買樣品所支付的樣品費和運輸費用，不屬于為總機構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費用，屬于其自身的經(jīng)費支出。

4、2019年7月杰克工資收入應(yīng)確認(rèn)的收入額為（　?。┰！究陀^案例題】

A.31000

B.29500

C.31212.90

D.32800

正確答案:C

答案解析:（1）外籍個人取得經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的探親費、以實報實銷方式取得的住房補貼暫免征收個人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的伙食補貼、洗衣費應(yīng)征收個人所得；（2）杰克7月在境內(nèi)工作天數(shù)為29.5天；（3）非居民個人境內(nèi)居住時間累計超過90天不滿183天的，當(dāng)月工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×（當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）=（20000+11000+1500+300）×29.5÷31=31212.90（元）。

5、M公司1月向陸某支付工資時，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.15

B.27.27

C.25

D.45

正確答案:A

答案解析:1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=(5000+4000-5000-500-1000-2000）×3％=15(元)

6、D企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.20

B.21

C.9

D.7.9

正確答案:C

答案解析:D企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=（200+10-120）×10%=9（萬元）

7、2019年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向某企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元、土地補償費10萬元、拆遷補償費12萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為3%。2019年該企業(yè)共計應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.16.1

B.3

C.18

D.3.66

正確答案:D

答案解析:出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅依據(jù)為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟利益。應(yīng)納稅額=（100+10+12）×3%=3.66（萬元）

8、張某出售舊房應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.0

B.16000

C.20000

D.3000

正確答案:B

答案解析:張某出售住房需要按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計征個人所得稅。應(yīng)繳納個人所得稅=（60-45-5-2）×20%×10000=16000（元）

9、以下關(guān)于個人所得稅中財產(chǎn)租賃所得的說法中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個人出租土地使用權(quán)取得的所得按照特許權(quán)使用費所得征收

B.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，允許扣除向房屋出租方支付的租金

C.在確認(rèn)財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，對無產(chǎn)權(quán)憑證的，以領(lǐng)取租金的個人為納稅義務(wù)人

D.在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定

E.個人按市場價格出租住房的所得，計算的個人所得稅適用10%的優(yōu)惠稅率

正確答案:A、C、D

答案解析:選項A應(yīng)該按照財產(chǎn)租賃所得征收；選項C由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定；選項D才是以領(lǐng)取租金的個人為納稅義務(wù)人。

10、關(guān)于2019年度該企業(yè)的利息、三項經(jīng)費、罰款支出的處理，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.向自然人貸款利息應(yīng)調(diào)增所得額10萬元

B.職工工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬元

C.職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元

D.職工福利費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元

正確答案:A、D

答案解析:企業(yè)向自然人借款，利率不得超過金融機構(gòu)同期同類貸款利率，超過部分對應(yīng)的利息不得稅前扣除，超標(biāo)10萬元利息，應(yīng)該調(diào)增所得額10萬元。工資總額400萬元，實際發(fā)生職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。稅法允許扣除的工會經(jīng)費限額=400×2%=8（萬元），實際發(fā)生6萬元，因此按發(fā)生額扣除，不需調(diào)整；允許扣除的職工福利費限額=400×14%=56（萬元），實際發(fā)生額60萬元，超標(biāo)，所以職工福利費應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額4萬元；允許扣除的職工教育經(jīng)費限額=400×8%=32（萬元），實際發(fā)生額15萬元，不需要調(diào)整。綜上，符合題意的就是選項A、D。