2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國設立機構場所，2014年從中國境內某企業(yè)獲得專有技術使用權轉讓收入200萬元，該技術的成本80萬元，從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬元，此外轉讓其在中國境內的房屋一棟，轉讓收入3000萬元，原值1000萬元，已提折舊600萬元，則該外國公司2014年應當向我國繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.350

B.310

C.50

D.250

正確答案:B

答案解析:對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計算應納稅所得額：股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。應繳納企業(yè)所得稅=（200+300）×10%+[3000-（1000-600）]×10%=310（萬元）

2、來自乙國所得的全部可抵免稅額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0

B.240

C.480

D.720

正確答案:D

答案解析:B3企業(yè)凈利潤＝3600－592.5－7.5＝3000（萬元），A企業(yè)從B3分得的股息＝3000×80%＝2400（萬元），來自乙國所得的全部可抵免稅額＝（直接繳納）2400×10%＋（間接負擔）480＝720（萬元）。

3、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關稅費30萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.21

B.30

C.51

D.60

正確答案:A

答案解析:可扣除項目=800×50%+30=430（萬元），增值額=500-430=70（萬元）增值率=70÷430×100%=16.28%，應納土地增值稅=70×30%=21（萬元）

4、下列關于固定資產(chǎn)加速折舊的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對全部制造業(yè)新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法

B.對所有行業(yè)企業(yè)新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除

C.對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過10000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊

D.采取加速折舊方法的，可采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法

正確答案:C

答案解析:C選項對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

5、某公司購買寫字樓時應繳納的稅金有（ ）?！径噙x題】

A.土地增值稅

B.契稅

C.增值稅

D.城市維護建設稅

E.印花稅

正確答案:B、E

答案解析:選項A、C、D均由銷售寫字樓的售房單位繳納，契稅、印花稅為承受方繳納。

6、(6)王某來源于境外的所得在我國應補繳個人所得稅()元?！究陀^案例題】

A.0

B.300

C.350

D.400

正確答案:A

答案解析:境內外綜合所得應繳納個人所得稅=[6500x12+4 000x(1-20%)+20 000x(1-20%)-5000x12-1000]x10%-2 520=1100(元)；A 國綜合所得抵免限額=1100x20 000x(1-20%)÷[6500x12+4000x(1-20%)+20 000x(1-20%)]=181.07(元)，在A國已納稅額2800元超過抵免限額，所以可以抵免個人所得稅 181.07 元，應補繳稅額為0。超限額部分不允許在應納稅額中抵扣，但可在以后納稅年度的A 國的扣除限額的余額中補扣。B 國偶然所得抵免限額= 10 000x20% =2 000(元)，境外實際繳納2500元，無需補稅。境外所得在我國應補繳個人所得稅=0(元)。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列不屬于符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的是(）【單選題】

A.海水淡化

B.公共污水處理

C.沼氣綜合開發(fā)利用

D.安全生產(chǎn)設備維修

正確答案:D

答案解析:符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等。

8、甲運輸公司和另外兩家運輸公司實行聯(lián)運，共同為某機械企業(yè)運輸機器設備，機械企業(yè)和甲運輸公司統(tǒng)一結算全程運費120萬元，而后甲運輸公司和另外兩家運輸公司均分別結算運費，則甲運輸公司該業(yè)務應納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.650

B.600

C.550

D.500

正確答案:B

答案解析:對國內貨運業(yè)務，凡實行聯(lián)運的，在起運地統(tǒng)一結算全程運費的，應以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結算雙方繳納印花稅；凡分程結算運費的，應以分程運費作為計稅依據(jù)。甲運輸公司該業(yè)務應納印花稅=1200000×0.5‰=600（元）

9、企業(yè)發(fā)生下列資產(chǎn)轉移情形，應當確認收入繳納企業(yè)所得稅的有（）。【多選題】

A.將產(chǎn)品用于市場推廣

B.將資產(chǎn)在境內總機構及其境內分支機構之間轉移

C.將產(chǎn)品用于交際應酬

D.將產(chǎn)品用于對外捐贈

E.自建商品房轉為自用或經(jīng)營

正確答案:A、C、D

答案解析:企業(yè)發(fā)生下列處置資產(chǎn)的情形，除將資產(chǎn)轉移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權屬在形式和實質上均不發(fā)生改變，可作為內部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入，相關資產(chǎn)的計稅基礎延續(xù)計算：（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（2）改變資產(chǎn)形狀、結構或性能；（3）改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉為自用或經(jīng)營）；（4）將資產(chǎn)在總機構及其分支機構之間轉移（轉移到境外的除外）；（5）上述兩種或兩種以上情形的混合；（6）其他不改變資產(chǎn)所有權屬的用途。企業(yè)將資產(chǎn)用于交際應酬，市場推廣或銷售，職工獎勵或福利，股息分配，對外捐贈等，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入。

10、下列關于個人投資者的所得稅征收管理的說法，正確的有(）【多選題】

A.投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳，由投資者在每月或者每季度終了后15 日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補

B.個人獨資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營費用與家庭生活費用難以劃分的，費用的40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關，準予扣除

C.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，如果都屬于個人獨資性質，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補

D.以合伙企業(yè)名義對外投資分回的股息、紅利應按比例確定各個投資者的份額，分別按股息、紅利所得應稅項目計算繳納個人所得稅

E.實行核定征收的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，個人獨資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生費用與企業(yè)生產(chǎn)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。