2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)個人所得稅申報和繳納的規(guī)定，下列表述錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.從中國境外取得所得的納稅人，須自行申報納稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給5%的手續(xù)費

C.納稅人為持有完稅依據(jù)向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕

D.申報納稅地點一般為收入來源地稅務(wù)機(jī)關(guān)

E.對在中國境內(nèi)幾地工作的臨時來華人員，應(yīng)以最先提供勞務(wù)的地點為納稅地點

正確答案:B、E

答案解析:B項，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費；E項，對在中國境內(nèi)幾地工作或提供勞務(wù)的臨時來華人員，應(yīng)以稅法所規(guī)定的申報納稅日期為準(zhǔn)。在某一地區(qū)達(dá)到申報納稅的日期，即應(yīng)在該地申報納稅。

2、甲先生4月取得特許權(quán)使用費應(yīng)繳納的個人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.0

B.150

C.190

D.800

正確答案:C

答案解析:非居民個人的特許權(quán)使用費所得以收入減除20％的費用后的余額為收人額，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。甲先生4月取得特許權(quán)使用費應(yīng)繳納的個人所得 稅=5000×(1-20％)×10％-210=190 (元)。 

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（ ）。【多選題】

A.發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

C.合理范圍內(nèi)的銷售傭金

D.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出

E.企業(yè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

正確答案:A、B、C

答案解析:未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在稅前扣除，企業(yè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金不得扣除。

4、琳達(dá)股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅（    ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.11800

C.60000

D.30000

正確答案:A

答案解析:個人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，免征個人所得稅。

5、(1)張某取得年度績效工資應(yīng)繳納個人所得稅()元?！究陀^案例題】

A.2 295

B.2240

C.1 050

D.1005

正確答案:C

答案解析:年度績效工資按照全年一次性獎金計算個人所得稅。35 000÷12=2916.67(元)，適用稅率為 3%，應(yīng)納稅額=35 000x3%=1050(元)

6、甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬元的利潤按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是（ ）?！締芜x題】

A.利潤分割法

B.再銷售價格法

C.交易凈利潤法

D.可比非受控價格法

正確答案:A

答案解析:利潤分割法是指根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對關(guān)聯(lián)交易合并利潤的貢獻(xiàn)計算各自應(yīng)該分配的利潤額。

7、匯總納稅企業(yè)匯總計算的企業(yè)所得稅中由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U入中央國庫的比例為（ ）?！締芜x題】

A.25%

B.50%

C.75%

D.100%

正確答案:A

答案解析:企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅中，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫或退庫；50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。

8、根據(jù)個人所得稅相關(guān)法規(guī)，下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的個人所得稅征稅方法的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.取得的存款利息按50%計入應(yīng)納稅所得額，適用10%的比例稅率

B.取得持股三個月的上市公司的股息按50%計入應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率

C.取得非上市公司的股息，減按10%的稅率征收個人所得稅

D.以股票形式向股東個人支付的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計算征收個人所得稅

正確答案:B、D

答案解析:取得的存款利息免稅，所以，選項A不正確；選項B符合稅法規(guī)定；選項C不正確，非上市公司股息沒有優(yōu)惠政策；選項D正確，符合稅法規(guī)定。

9、下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

B.自2012年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在贛州市的鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.軟件企業(yè)享受定期減免稅優(yōu)惠的期限應(yīng)當(dāng)連續(xù)計算，不得因中間發(fā)生虧損或其他原因而間斷

D.自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項目，可依法享受“二免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

E.在我國未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得相關(guān)所得，在計算繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、B、C、E

答案解析:自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項目，可依法享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

10、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品計稅成本核算方法的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

B.計稅成本對象的確定原則之一是可否銷售原則

C.借款費用屬于不同成本對象共同負(fù)擔(dān)的，按直接成本法或按預(yù)算造價法進(jìn)行分配

D.停車場所，應(yīng)作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理

E.已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當(dāng)期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)單獨建造的停車場所，應(yīng)作為成本對象單獨核算。利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理。