2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同，下列項目中屬于我國印花稅技術(shù)合同征稅范圍的是（ ）。【單選題】

A.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利實施許可合同

D.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

正確答案:A

答案解析:專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，適用“技術(shù)合同”稅目；專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同、書據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。

2、下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補繳

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個人所得稅

C.在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地

D.個人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項A：應(yīng)由納稅人予以補繳；選項B：暫免征收個人所得稅；選項D：應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計征個人所得稅。

3、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級差收入

B.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收

C.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，由實際使用人納稅

E.在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由省級稅務(wù)機關(guān)確定納稅地點，不是納稅人自由選擇，所以選項E不正確；選項A、B、C、D符合規(guī)定，均正確。

4、下列屬于國際重復(fù)征稅發(fā)生原因的有( )。【多選題】

A.納稅人所得或收益的國際化

B.各國所得稅制的普遍化

C.加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅

D.稅收管轄權(quán)的問題

E.各國行使稅收管轄權(quán)的矛盾性

正確答案:A、B、E

答案解析:國際重復(fù)征稅的發(fā)生具體有以下三個方面的原因:納稅人所得或收益的國際化、各國所得稅制的普遍化、各國行使稅收管轄權(quán)的矛盾性。

5、2019年度企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)確認(rèn)的收入總額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.8000

B.9136

C.8200

D.8320

正確答案:B

答案解析:收入總額=8000+200+116（接受捐贈的貨物價值及進項稅）+120+700=9136（萬元）

6、該企業(yè)2019年銷售費用需要納稅調(diào)整的金額為(    )萬元【客觀案例題】

A.10

B.12.5

C.27.5

D.17.5

正確答案:B

答案解析:廣告費用的扣除限額是當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15％的部分;企業(yè)的銷售(營業(yè))收入含主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入以及視同銷售的收入，不含投資收益和營業(yè)外收入?？梢钥鄢匿N售費用=(300+50+100)×15％=67.5(萬元)，實際發(fā)生額為80萬元，準(zhǔn)予扣除67.5萬元，需要納稅調(diào)增12.5萬元。

7、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列選項中屬于法定減免的有（ ）?！径噙x題】

A.捕撈、養(yǎng)殖漁船

B.節(jié)約能源、使用新能源的車船

C.外國駐華使領(lǐng)館有關(guān)人員使用的車輛

D.臨時入境的外國車船

E.人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛

正確答案:A、B、C、E

答案解析:臨時入境的外國車船屬于特定減免的范圍。

8、某制造企業(yè)2020年3月與某進出口公司簽訂購買價值2000萬元的機器設(shè)備合同，為購買此設(shè)備，該制造企業(yè)與建設(shè)銀行簽訂2000萬元的借款合同，借款期限3年，年利率5%。后來因進出口公司原因，導(dǎo)致購買合同沒有履行。4月，該制造企業(yè)從某金融機構(gòu)以融資租賃方式租入一臺機器設(shè)備，雙方簽訂融資租賃合同，租賃費總額為1000萬元。根據(jù)上述情況，該制造企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）?！締芜x題】

A.15000元

B.5000元

C.7500元

D.7000元

正確答案:C

答案解析:本題涉及三項應(yīng)稅行為：（1）購銷合同應(yīng)納稅額=2000×0.3‰=0.6（萬元），產(chǎn)生納稅義務(wù)后合同雖沒有履行，但也不能免稅；（2）借款合同應(yīng)納稅額=2000×0.05‰=0.1（萬元）；（3）融資租賃合同暫按借款合同征收印花稅，應(yīng)納稅額=1000×0.05‰=0.05（萬元）。該制造企業(yè)應(yīng)納稅額合計=（0.6+0.1+0.05）×10000=7500（元）。

9、2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅共計（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.7.79

B.7.55

C.7.69

D.6.90

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納房產(chǎn)稅=750×(1-25％)×1.2％+50×(1-25％)×1.2％×4÷12=6.9(萬元）

10、李某取得的工資、學(xué)期獎金以及學(xué)校為其購買的商業(yè)保險全年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅合計為( )元。【客觀案例題】

A.612

B.1325

C.3875

D.1480

正確答案:A

答案解析:全年工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=(6200×12+6000+8000+4000-5000×12-1000×12)×3％=612(元)。