2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、張先生應(yīng)繳納的個人所得稅合計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.54

B.2.96

C.3.69

D.2.12

正確答案:D

答案解析:張先生應(yīng)納個人所得稅合計=1.97+1.5×50%×20%=2.12（萬元）

2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的涉稅處理表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.境外中資企業(yè)居民身份的認(rèn)定，采用企業(yè)自行判定提請稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定和稅務(wù)機關(guān)調(diào)查發(fā)現(xiàn)予以認(rèn)定兩種形式

B.屬于政策性搬遷的企業(yè)，邊搬遷、邊生產(chǎn)的，搬遷年度應(yīng)從實際開始搬遷的年度計算

C.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額

D.企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除

E.來源境外的股息紅利，應(yīng)按被投資方支付利潤的日期確定收入實現(xiàn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:來源境外的股息紅利，應(yīng)按被投資方作出利潤分配的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)。

3、下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報形式申報扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

D.企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失

E.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失不屬于以清單申報形式申報扣除的損失，需要專項申報扣除。

4、企業(yè)2019年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為(   )萬元?！究陀^案例題】

A.162.30

B.132.99

C.142.68

D.132.88

正確答案:A

答案解析:廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費在上年未扣除的部分40萬元，可以在本年未扣完的限額內(nèi)扣除應(yīng)納稅所得額=623-26+(50-5.05)+(125-77.76)-40=649.19(萬元)應(yīng)繳納的所得稅稅額=649.19×25％=162.30(萬元)

5、關(guān)于契稅的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.如果沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關(guān)可在評估價格和土地基準(zhǔn)地價中任意選擇一種方式來評定契稅的計稅依據(jù)

B.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或免征契稅

C.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報

D.土地使用權(quán)和房屋贈與征收契稅的計稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)的評定價格確定

正確答案:B

答案解析:選項A，沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關(guān)可依次按下列兩種方式確定，而不是任意選擇其中一種方式。①評估價格：由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)根據(jù)相同地段、同類房地產(chǎn)進行綜合評定，并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確認(rèn)的價格。②土地基準(zhǔn)地價：由縣以上人民政府公示的土地基準(zhǔn)地價。選項C，符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報；選項D，土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，其計稅依據(jù)由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定。

6、下列房產(chǎn)中，不征或免征房產(chǎn)稅的有（ ）。【多選題】

A.城市居民出租的房產(chǎn)

B.城市居民對外投資聯(lián)營的房產(chǎn)

C.城市居民所有的自住用房

D.城市居民擁有的營業(yè)用房

E.個人在農(nóng)村擁有的住房

正確答案:C、E

答案解析:選項ACD：個人擁有的居住用房免稅，營業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)要繳納房產(chǎn)稅；選項B：城市居民對外投資聯(lián)營的房產(chǎn)，屬于經(jīng)營性用房，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，由被投資方繳納房產(chǎn)稅；投資方不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入的，由投資方繳納房產(chǎn)稅；選項E：農(nóng)村的房屋不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)申報繳納土地增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，下列證件和資料屬于納稅人申報納稅時必須向主管稅務(wù)機關(guān)提供的是（ ）。【單選題】

A.工商營業(yè)執(zhí)照原件

B.土地使用權(quán)證書

C.公司法人的戶口簿

D.稅務(wù)登記證原件

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并同時提供下列證件和資料：（1）房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書；（2）土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同；（3）房地產(chǎn)評估報告；（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的完稅憑證；（5）其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。

8、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但居住滿5年的個人，對其第6年來源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅

B.凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅

C.個人在臨時離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內(nèi)的企業(yè)或個人雇主支付的部分繳納個人所得稅

D.在境內(nèi)居住不超過90天，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:在境內(nèi)居住滿5年的個人，如果從第6年起以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得申報納稅，B選項的陳述符合規(guī)定；A選項沒有陳述“居住滿一年”這個條件，所以，不正確；臨時離境，不超過規(guī)定期限的，不計算離境，仍是按居住滿一年計算，所以，C選項不正確；境內(nèi)居住不超過90天，境外雇主支付并且不由境內(nèi)雇主負(fù)擔(dān)的，免稅，不是全額計稅，所以，D選項不正確。

9、某企業(yè)2015年度實現(xiàn)銷售收入750萬元，與之相應(yīng)的扣除項目金額共計728萬元，另外有因債權(quán)人緣故確實無法支付的款項3萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定2013年度的虧損額為12萬元、2014年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3600

B.6600

C.12500

D.13500

正確答案:C

答案解析:因債權(quán)人緣故確實無法支付的款項3萬元屬于營業(yè)外收入應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額；一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過5年。該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（750-728+3-12-8）×25%=1.25（萬元）=12500（元）

10、下列關(guān)于契稅征管制度的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金，應(yīng)計征契稅

B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬，免征契稅

C.對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，免征契稅

D.以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按房產(chǎn)的市場價格繳納契稅

正確答案:A

答案解析:選項B：非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬，應(yīng)征收契稅；選項C：自2010年10月1日起，對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅，如果該住房面積在90平方米及以下的，減按1%稅率征收契稅；選項D：以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅。