2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅的有（）?！径噙x題】

A.按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房

B. 市文工團(tuán)的辦公用房

C.公園內(nèi)的照相館用房

D.施工期間為基建工地服務(wù)的臨時(shí)性辦公用房

E.飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用的生產(chǎn)用房

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C:公園內(nèi)附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。

2、 2018年2月，甲公司與乙公司簽訂一份設(shè)備采購(gòu)合同，價(jià)款為2000萬(wàn)元，兩個(gè)月后因采購(gòu)合同作廢，又改簽為融資租賃合同，租金總額為2100萬(wàn)元。甲公司上述行為應(yīng)繳納印花稅 (   )元。 【單選題】

A.2700

B.6150

C.8100

D.7050

正確答案:D

答案解析:甲公司上述行為應(yīng)繳納印花稅=2000x0. 3‰x 10000 + 2100x0.05‰x 10000 = 7050 (元）。印花稅中，未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花；對(duì)開展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬(wàn)分之零點(diǎn)五的稅率計(jì)稅貼花。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。【多選題】

A.地域管轄權(quán)

B.居民管轄權(quán)

C.公民管轄權(quán)

D.所得來源管轄權(quán)

E.收入來源管轄權(quán)

正確答案:A、B

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)為地域 管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。

4、下列占用耕地的行為，不征收耕地占用稅的是（)。【單選題】

A.農(nóng)田水利占用耕地

B.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地

C.專用鐵路和鐵路專用線占用耕地

D.城區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車道占用耕地

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD:按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。

5、個(gè)人投資者收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本，被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料有（）。 【多選題】

A.公司章程的變化

B.扣繳稅款情況

C.轉(zhuǎn)增股本數(shù)額

D.股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額

E. 股東及股權(quán)變化情況

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項(xiàng)后，應(yīng)在次月15日內(nèi)，將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

6、張某取得股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.0

B.120

C.300

D.150

正確答案:D

答案解析:張某取得股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1500×50%×20%=150（元）。

7、該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（　　）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.115.20

B.118.08

C.147.60

D.144.00

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（12300-300）×（1-20%）×1.2%=115.2（萬(wàn)元）。

8、下列各項(xiàng)所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。 【單選題】

A.托兒補(bǔ)助費(fèi)

B.保險(xiǎn)賠款

C.退休人員再任職收入

D.差旅費(fèi)津貼

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AD:不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼不予征收個(gè)稅。這些項(xiàng)目包 括：（1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納人基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差 額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；（3)托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。選項(xiàng)B:免 征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C:退休人員再任職取得的收人，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn) 后，按工資、薪金所得應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是（）?！締芜x題】

A.債務(wù)的豁免

B.接受企業(yè)的捐贈(zèng)款

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D.取得的權(quán)益性投資收益

正確答案:C

答案解析:不征稅收入包括（1）財(cái)政撥款；（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè) 性收費(fèi)、政府性基金；（3）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入一專項(xiàng)用途財(cái)政性資金。

10、居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策的有（）。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上的技術(shù)所有權(quán)的所得

B.轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)的所得

C.轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得

D.從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)100%的關(guān)聯(lián)方取得的轉(zhuǎn)讓所得

E.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)的所得

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D:居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù) 轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。