2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、個(gè)人出租位于城區(qū)住房的稅務(wù)處理，符合相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，減按 10%稅率計(jì)算個(gè)人所得稅

B.取得的住房租金收入按 4%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅

C.計(jì)算租賃住房的應(yīng)稅所得，應(yīng)扣除相關(guān)稅費(fèi)

D.簽訂的住房租賃合同，免征印花稅

E.自交付出租住房的當(dāng)月起，計(jì)征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) A，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按 10%的稅率征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng) B，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住房的，減按 4%的稅率征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng) C，在確定財(cái)產(chǎn)租賃的應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人在出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅費(fèi)，可持完稅(繳款)憑證，從其財(cái)產(chǎn)租賃收入中扣除;選項(xiàng) D，對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅;選項(xiàng) E，出租房產(chǎn)自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅。

2、該企業(yè) 2023 年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和研究開發(fā)費(fèi)用，共計(jì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.-1040

B.-1028

C.-880

D.-868

正確答案:B

答案解析:廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=12000×15%=1800(萬(wàn)元)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 600 萬(wàn)元，可以全額扣除，同時(shí)調(diào)減上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi) 100 萬(wàn)元。廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 100 萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額 1=12000×5‰=60(萬(wàn)元);限額 2=80×60%=48(萬(wàn)元)超過(guò)限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-48=32(萬(wàn)元)集成電路企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 120%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=800×120%=960(萬(wàn)元)合計(jì)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=32-100-960=-1028(萬(wàn)元)。

3、個(gè)人從任職單位取得的下列收入，應(yīng)并入綜合所得計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.監(jiān)事費(fèi)收入

B.午餐補(bǔ)貼

C.差旅費(fèi)津貼

D.勞動(dòng)分紅

E.科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:不征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼;②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼;③托兒補(bǔ)助費(fèi);④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

4、我國(guó)企業(yè)所得稅選擇稅收管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）?！締芜x題】

A.居民管轄權(quán)單一標(biāo)準(zhǔn)

B.地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)三重標(biāo)準(zhǔn)

C.地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)雙重標(biāo)準(zhǔn)

D.地域管轄權(quán)單一標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:C

答案解析:根據(jù)國(guó)際上的通行做法，我國(guó)選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的雙重管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，最大限度地維護(hù)了我國(guó)的稅收利益。

5、某企業(yè) 2022 年應(yīng)納稅所得額-40 萬(wàn)元，2023 年未彌補(bǔ)以前年度虧損的應(yīng)納稅所得額為 320 萬(wàn)元，該企業(yè)的從業(yè)人數(shù)與資產(chǎn)總額指標(biāo)均符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2023 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.70

B.80

C.14

D.16

正確答案:C

答案解析:2023 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(320-40)×25%×20%=14萬(wàn)元。

6、下列土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的辦公用地

B.水產(chǎn)養(yǎng)殖戶的辦公用地

C.城市公交站場(chǎng)用地

D.危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)區(qū)用地

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) AB，直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，是直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在內(nèi);選項(xiàng) D，對(duì)于各類危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)區(qū)、廠房本身用地，應(yīng)依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、支柱二在計(jì)算全球最低稅的稅基時(shí)引入公式化經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)排除機(jī)制，跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)按照合格會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)報(bào)表，可體現(xiàn)實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的是（ ）?！締芜x題】

A.貨幣資金余額

B.有形資產(chǎn)折余價(jià)值

C.無(wú)形資產(chǎn)攤余價(jià)值

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資價(jià)值

正確答案:B

答案解析:體現(xiàn)實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的指標(biāo)為有形資產(chǎn)折余價(jià)值和人員工資。

8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明材料充分的前提下，可按發(fā)票不足金額的一定比例預(yù)提計(jì)稅成本，但最高不得超過(guò)合同總金額的（ ）?！締芜x題】

A.15%

B.5%

C.3%

D.10%

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明材料充分的前提下，可按發(fā)票不足金額的一定比例預(yù)提計(jì)稅成本，但最高不得超過(guò)合同總金額的 10%。

9、外國(guó)常駐代表機(jī)構(gòu)采取核定征收方式計(jì)算應(yīng)納稅所得額，其核定利潤(rùn)率的最低標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。【單選題】

A.15%

B.20%

C.10%

D.5%

正確答案:A

答案解析:外國(guó)常駐代表機(jī)構(gòu)采取核定征收方式計(jì)算應(yīng)納稅所得額，其核定利潤(rùn)率不應(yīng)低于 15%。

10、企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)，不允許企業(yè)稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.為員工家屬支付的商業(yè)保險(xiǎn)

B.因公出差員工購(gòu)買的人身意外保險(xiǎn)

C.雇主責(zé)任險(xiǎn)

D.公眾責(zé)任險(xiǎn)

正確答案:A

答案解析:企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除(選項(xiàng) B);企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)準(zhǔn)予稅前扣除(選項(xiàng) C、D)。