2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列有關個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實扣除

B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的50%扣除

C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除

D.研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產品、新技術而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，準予扣除

E.將其所得通過中國境內的社會團體向社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其利潤總額12%的部分允許稅前扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，業(yè)務招待費處理同企業(yè)所得稅，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；選項E，個體工商戶將其所得通過中國境內的社會團體向社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額的30%的部分可以據(jù)實扣除。

2、根據(jù)車船稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.用于出租的汽車照章納稅

B.拖船按機動船舶稅額全額計算車船稅

C.捕撈漁船免稅

D.汽車起重機屬于車船稅征稅范圍中的專用作業(yè)車

E.車輛整備質量尾數(shù)超過0.5噸的按0.5噸計算車船稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：拖船按照機動船舶稅額的50%計算車船稅；選項E：應稅車輛整備質量有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實計算車船稅應納稅額。

3、某大學教授王某，2019年9月在本職工作之余為A單位提供咨詢服務取得收入5000元，并支付給中介人500元的中介費，取得對方開具的合法票據(jù)；同月向A單位轉讓某項技術，取得技術轉讓收入3000元，然后支付給中介人500元的中介費，取得對方開具的合法票據(jù)。則王某就上述收入在9月份應預繳的個人所得稅為（）元?！締芜x題】

A.2000

B.1920

C.2704.76

D.1140

正確答案:D

答案解析:王某取得的咨詢服務收入，應繳納個人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）王某取得的技術轉讓收入，應繳納個人所得稅=（3000-800-500）×20%=340（元）王某9月合計應繳納個人所得稅=800+340=1140（元）?！究键c小結】個人取得的勞務報酬所得支付的中介費，除另有規(guī)定外，不得在個人所得稅前扣除；個人從事技術轉讓中所支付的中介費，若能提供有效合法憑證，可以在稅前扣除。

4、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列用地不得享受免稅待遇的是（ ）?！締芜x題】

A.商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務的土地

B.軍隊舉辦的企業(yè)用地

C.鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地

D.港口的碼頭用地

正確答案:B

答案解析:商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務的土地、鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地、港口的碼頭用地，均可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅；軍隊舉辦的企業(yè)用地，需要依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、某企業(yè)有單獨兩處地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產和非工業(yè)用途房產。房產原值分別為25萬元和15萬元。該省規(guī)定房產稅依照房產原值一次減除30%后的余值計算繳納。同時規(guī)定：工業(yè)用途地下建筑房產可以原價的60%作為應稅房產原值；商業(yè)和其他用途地下建筑房產可以原價的70%作為應稅房產原值。則該單位就兩處地下建筑物每年應繳納的房產稅合計為（ ）元?！締芜x題】

A.2288

B.2576

C.2142

D.2864

正確答案:C

答案解析:工業(yè)用途房產應納房產稅的稅額=250000×60%×（1-30%）×1.2%=1260（元）非工業(yè)用途房產應納房產稅的稅額=150000×70%×（1-30%）×1.2%=882（元）應納房產稅合計=1260+882=2142（元）

6、下列關于從事建筑安裝業(yè)個人取得所得征稅辦法的表述中，正確的有(）【多選題】

A.對從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的其他人員取得的所得，分別按照“工資、薪金所得項目和“勞報酬所得”項目納稅

B.承攬建筑安裝工程作業(yè)的單位和個人是個人所得稅的代扣代繳義務人

C.對未領取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝工程作業(yè)的單位和個人，主管稅務機關可以根據(jù)其工程規(guī)模，責令其繳納一定數(shù)額的納稅保證金，在納稅人按規(guī)定的期限結清稅款后，退還納稅保證金

D.在異地從事建筑安裝工程作業(yè)的單位，應在工程作業(yè)所在地扣繳個人所得稅

E.對經營成果歸承包人個人所有的所得，或按合同(協(xié)議)規(guī)定，將一部分營成果留歸承包人個人的所得，按“工資、薪金所得”項目征稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E對經營成果歸承包人個人所有的所得或合同(協(xié)議)規(guī)定，將一部分經營成果歸承包人個人的所得，按“經營所得”項目征稅。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于固定資產計稅基礎的說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎

B.通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的賬面價值為計稅基礎

C.外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

D.融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和相關費用為計稅基礎

E.自行建造的固定資產，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎

正確答案:A、C、D、E

答案解析:通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

8、下列居民企業(yè)中，不得核定征收企業(yè)所得稅的有(）【多選題】

A.小額貸款公司

B.上市公司

C.進出口代理公司

D.專門從事股權(股票)投資業(yè)務的企業(yè)

E.擔保公司

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項 C，可以核定征收，其他均不得核定征收企業(yè)所得稅。

9、(1)甲公司當年設備稅前扣除額為()萬元?！究陀^案例題】

A.4.17

B.50

C.5.12

D.5.35

正確答案:B

答案解析:企業(yè)在2018年1月1日至2023 年12月31日期間新購進的設備、器具單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用，在計算應納稅所得額時扣除不再分年度計算折舊。甲公司購入機器設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元，可一次性從應納稅所得額中直接扣除。

10、2019年某化妝品生產企業(yè)收入總額8000萬元（其中接受捐贈收入為20萬元，取得投資境內非上市公司的股息紅利100萬元），發(fā)生的成本、營業(yè)稅金及附加合計3200萬元，銷售費用2500萬元（其中廣告費業(yè)務宣傳費合計2200萬元），管理費用500萬元，財務費用200萬元。已知上年結轉的廣告費200萬元，假設不存在其他調整項目。2019年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.400

B.350

C.334

D.459

正確答案:C

答案解析:對化妝品、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。本年允許扣除的廣告費限額=（8000-100-20）×30%=2364（萬元），本年實際發(fā)生了2200萬，上年200萬元中可以扣除164萬。應繳納企業(yè)所得稅=（8000-100-3200-2500-164-500-200）×25%=334（萬元）