2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項目中，應(yīng)征收契稅的有（ ）。【多選題】

A.甲企業(yè)拿房產(chǎn)交換乙企業(yè)的汽車

B.甲企業(yè)承受丙企業(yè)翻建的新房

C.投資者將自己的房產(chǎn)投資于自己辦的個人獨資企業(yè)

D.孫某將自有住房無償贈與非法定繼承人王某

E.非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，并妥善安置原企業(yè)40%的職工

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項AB：實物換房、承受翻建的新房屬于視同買賣房屋的情況，應(yīng)照章繳納契稅；選項C：以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)免納契稅；選項D：非法定繼承行為要繳納契稅；選項E：對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《勞動法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動用工合同的，免征契稅。

2、根據(jù)契稅有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計征契稅

B.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬與房屋是統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

C.承受國有土地使用權(quán)，國家減免了土地出讓金，契稅也可以相應(yīng)減免

D.企業(yè)合并中，原投資主體存續(xù)的，對其合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

E.債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對承受國有土地使用權(quán)，要征收契稅。不得因減免土地出讓金，而減免契稅。

3、東方市陽光公司從大洋公司租入10臺機(jī)器設(shè)備，雙方簽訂的合同規(guī)定，10臺機(jī)器設(shè)備的總價值為523萬元，租期10個月，租金總額為50萬元。則該項行為雙方合計應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.523

B.1000

C.600

D.500

正確答案:B

答案解析:合同雙方當(dāng)事人均應(yīng)繳納印花稅，所以該項行為雙方合計應(yīng)繳納印花稅=50×10000×1‰×2=1000（元）。

4、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.集體企業(yè)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

B.土地使用權(quán)未確定的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅

D.對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:C

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)使用土地的單位和個人。單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，土地的實際使用人為納稅人；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)按照實際占用的土地面積計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、根據(jù)規(guī)定，船舶噸稅應(yīng)納稅額在人民幣(   )元以下的船舶，免征船舶噸稅。【單選題】

A.20

B.50

C.80

D.100

正確答案:B

答案解析:船舶噸稅應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅。

6、A公司2015年8月終止經(jīng)營，相關(guān)資料如下：全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值為10780萬元，資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為10200萬元。負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為5200萬元，共償還負(fù)債5000萬元，清算過程中支付相關(guān)稅費120萬元，支付清算費用合計200萬元。其清算所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.115

B.92.5

C.128

D.135.02

正確答案:A

答案解析:清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格-資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)+債務(wù)清償損益一清算費用、相關(guān)稅費=10780（全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值）-10200（資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)）+（5200-5000）（負(fù)債清償收益）-200（清算費用）-120（相關(guān)稅費）=460（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=460×25%=115（萬元）

7、甲公司2018年年初房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2018年4月起將原值500萬元的房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2018年4～6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2018年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元?！締芜x題】

A.65.49

B.66.21

C.66.54

D.67.26

正確答案:C

答案解析:對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。從價計征房產(chǎn)稅=8000×（1-30%）×1.2%×1/2+7500×（1-30%）×1.2%×1/2=33.6+31.5=65.1（萬元）；從租計征房產(chǎn)稅=2×6×12%=1.44（萬元）；甲公司2018年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=65.1+1.44=66.54（萬元）。

8、居民乙因拖欠居民甲180萬元款項無力償還，2018年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價款20萬元。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%，下列表述中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.居民甲應(yīng)繳納契稅1萬元

B.居民乙應(yīng)繳納契稅1萬元

C.居民甲應(yīng)繳納契稅10萬元

D.居民乙應(yīng)繳納契稅10萬元

正確答案:C

答案解析:抵債房屋的價值=180+20=200（萬元），所以由甲企業(yè)繳納契稅=200×5%=10（萬元）

9、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限

B.以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅

C.因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

正確答案:C

答案解析:以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限；以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在納稅人辦理納稅申報后，根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前數(shù)日內(nèi)一次性繳納全部土地增值稅；因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此而得到經(jīng)濟(jì)補償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

10、企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.2

C.0.4

D.0.1

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅所得額=1170（收入總額）-（250+100）（免稅收入）-20（稅金）-550（成本）-40（財務(wù)費用）-98（管理費用）-70（銷售費用）-40（捐贈）=2（萬元）該企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元，應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)2019年的應(yīng)納所得稅額=2×25%×20%=0.1（萬元）