2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)支出允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)違反交通法規(guī)支付的罰款

B.企業(yè)支付給合作企業(yè)的合同違約金

C.企業(yè)支付的工商行政罰款

D.企業(yè)支付的稅收滯納金

正確答案:B

答案解析:根據(jù)規(guī)定，經(jīng)營(yíng)性罰款、違約金允許在稅前扣除，行政性罰款及稅收滯納金不允許在稅前扣除。

2、計(jì)算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈(zèng)合計(jì)調(diào)整金額是（　　）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.65.34

B.68.12

C.75.20

D.64.60

正確答案:A

答案解析:銷售（營(yíng)業(yè)）收入=7000+700-200=7500（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=7500×5‰=37.5（萬(wàn)元）當(dāng)期發(fā)生額的60%=（80+10）×60%=54（萬(wàn)元）＞37.5萬(wàn)元所以準(zhǔn)予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為37.5萬(wàn)元。公益性捐贈(zèng)扣除限額=392.99×12%=47.16（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額60萬(wàn)元所以準(zhǔn)予稅前扣除的捐贈(zèng)支出為47.16萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈(zèng)合計(jì)調(diào)整金額=（80+10-37.5）+（60-47.16）=65.34（萬(wàn)元）。

3、下列關(guān)于國(guó)際稅收合作的相關(guān)表述，正確的有（?。?。【多選題】

A.政策性銀行為執(zhí)行政府決定開(kāi)立的賬戶無(wú)需開(kāi)展盡職調(diào)査

B.上一公歷年度余額不超過(guò)1000美元的休眠賬戶無(wú)需開(kāi)展盡職調(diào)査

C.存量個(gè)人賬戶包括低凈值賬戶和高凈值賬戶

D.政府機(jī)構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)

E.托管機(jī)構(gòu)是指近三個(gè)會(huì)計(jì)年度總收入的20%以上來(lái)源于為客戶持有金融資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)成立不滿三年的，按三年計(jì)算 

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E，托管機(jī)構(gòu)是指近三個(gè)會(huì)計(jì)年度總收入的20% 以上來(lái)源于為客戶持有金融資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)成立不滿三年的，按機(jī)構(gòu)存續(xù)期間計(jì)算。

4、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列車船中需要繳納車船稅的是（ ）?！締芜x題】

A.領(lǐng)事館大使專用車輛

B.武裝警察部隊(duì)專用的車船

C.擁有小汽車的某省省長(zhǎng)

D.報(bào)廢的車輛

正確答案:C

答案解析:依照我國(guó)有關(guān)法律和我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員免車船稅。擁有小汽車的某省省長(zhǎng)，依法繳納車船稅。

5、琳達(dá)取得股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（   ）元【客觀案例題】

A.0

B.120

C.300

D.150

正確答案:D

答案解析:個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅;持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額:持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年）暫減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得:上述所得統(tǒng)一適用20％的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。所以琳達(dá)取得股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1500×50％×20％=150(元)

6、李某全年綜合所得的應(yīng)納稅所得額為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.132000

B.115200

C.101280

D.104280

正確答案:C

答案解析:居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額=本年度的收入額-60000-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除；納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。李某全年綜合所得的應(yīng)納稅所得額=13500×12+26000×（1-20%）+10000×（1-20%）×70%+48000×（1-20%）×70%-60000-2500×12-1000×12-1000×12=101280（元）。

7、某英國(guó)企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2019年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得不含稅咨詢收入500萬(wàn)元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得英方支付的培訓(xùn)收入200萬(wàn)元；英國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元，在英國(guó)取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得70萬(wàn)元。另一家美國(guó)企業(yè)在中國(guó)無(wú)任何分支機(jī)構(gòu)，但2019年有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得50萬(wàn)元，來(lái)源于美國(guó)的所得60萬(wàn)元。2019年度上述兩個(gè)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的收入總額為（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.500

B.580

C.830

D.780

正確答案:C

答案解析:（1）該題考核的是哪些所得應(yīng)該在我國(guó)交稅，實(shí)際就是考核企業(yè)所得稅納稅人的劃分。（2）外國(guó)企業(yè)有五種：一是有機(jī)構(gòu)、有聯(lián)系，稅率25%；二是有機(jī)構(gòu)、境內(nèi)無(wú)聯(lián)系，稅率10%；三是有機(jī)構(gòu)、境外無(wú)聯(lián)系，不納稅；四是無(wú)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)所得，稅率10%；五是無(wú)機(jī)構(gòu)、無(wú)境內(nèi)所得，不是我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人，不在我國(guó)納稅。（3）考核的角度，既可以從應(yīng)稅收入、非應(yīng)稅收入角度考核；也可以從適用的稅率角度考核。非居民企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得征收企業(yè)所得稅，所以美國(guó)企業(yè)來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得50萬(wàn)元要納稅，兩個(gè)企業(yè)應(yīng)納稅收入總額=（500+200+80）+50=830（萬(wàn)元）。

8、下列項(xiàng)目免征契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以獲獎(jiǎng)方式獲得的房屋

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房

C.企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳土地出讓金

D.因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買的住房

E.國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買辦公樓用于辦公

正確答案:B、E

答案解析:以獲獎(jiǎng)方式獲得的房屋，沒(méi)有免征契稅的規(guī)定；企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金，不得因減免土地出讓金，而減免契稅；因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買的住房，酌情準(zhǔn)予減征或免征，并不一定是免征。

9、以下關(guān)于國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)的印花稅的表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅

B.凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，分別由辦理運(yùn)費(fèi)計(jì)算的各方分別以分程的運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅

C.凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅

D.凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，由起運(yùn)地結(jié)算雙方以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)貼花

E.無(wú)論是全程結(jié)算運(yùn)費(fèi)還是分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)，都是以參與運(yùn)輸?shù)母鞣綖榧{稅人，分別納稅

正確答案:A、C

答案解析:對(duì)國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅；凡分程計(jì)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅。

10、某企業(yè)有廠房一棟原值200萬(wàn)元，2015年初對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2015年8月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬(wàn)元，另外對(duì)廠房安裝了價(jià)值15萬(wàn)元的排水設(shè)備并單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2015年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元?！締芜x題】

A.20640

B.21000

C.21120

D.21600

正確答案:C

答案解析:納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值。廠房的排水設(shè)備，不管會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=200×（1-20%）×1.2%÷12×8×10000+（200+45+15）×（1-20%）×1.2%÷12×4×10000=21120（元）