2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（　　）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.37.75

B.46.49

C.51.99

D.32.25

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅＝ 5×8×（1 ＋ 8%）÷（1 － 9%）×10%＝ 4.75（萬(wàn)元）。業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅＝ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×10% ＝ 27.50（萬(wàn)元）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅＝ 4.75 ＋ 27.50 ＝ 32.25（萬(wàn)元）

2、境外單位在境內(nèi)實(shí)施應(yīng)稅服務(wù)，但在境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，則增值稅扣繳義務(wù)人是（　?。?。【單選題】

A.代理人

B.購(gòu)買(mǎi)方

C.銷售方

D.消費(fèi)者

正確答案:B

答案解析:中華人民共和國(guó)境外的單位和個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買(mǎi)者為扣繳義務(wù)人。境外單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

3、A 煉油廠當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（　　）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.63

B.68

C.106.6

D.110

正確答案:C

答案解析:從農(nóng)民手中收購(gòu)的玉米計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝ 500×20%×9% ＋ 500×80%×10% ＝ 49（萬(wàn)元）。從小規(guī)模納稅人購(gòu)入的玉米計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝ 600×40%×9% ＋ 600×60%×10% ＝ 57.6（萬(wàn)元）。A 煉油廠當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)＝ 49 ＋ 57.6 ＝ 106.6（萬(wàn)元）。

4、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.屬于價(jià)內(nèi)稅

B.屬于地方稅

C.實(shí)行一次性課稅制度

D.實(shí)行差別征稅率

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，采取價(jià)外征收，不屬于價(jià)內(nèi)稅；選項(xiàng) B，屬于中央政府固定收入；選項(xiàng) D，實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為 10%。

5、下列業(yè)務(wù)暫免征收土地增值稅的是（　　）?！締芜x題】

A.高新技術(shù)企業(yè)將房產(chǎn)贈(zèng)與科研機(jī)構(gòu)用于建立科研實(shí)驗(yàn)室

B.將房產(chǎn)贈(zèng)與關(guān)聯(lián)企業(yè)

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于抵債的

D.合作建房建成后分房自用的

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) AB，需要繳納土地增值稅，沒(méi)有暫免征收土地增值稅的規(guī)定；選項(xiàng)C，應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)計(jì)算繳納土地增值稅。

6、增值稅一般納稅人銷售下列貨物，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（　?。??！径噙x題】

A.人力資源外包 

B.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

C.勞務(wù)派遣服務(wù)

D.學(xué)歷教育服務(wù)

E. 以清包工方式提供的建筑服務(wù)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) D，提供學(xué)歷教育服務(wù)，免征增值稅。

7、該企業(yè) 3 月應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元。【組合型選擇題】

A.42.19

B.23.38

C.22.62

D.47.12

正確答案:A

答案解析:銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。業(yè)務(wù)（1）銷售貨物雖暫未收到貨款，但已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生，3 月銷項(xiàng)稅額＝ 200×13% ＝ 26（萬(wàn)元）。3 月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝ 10.52 ＋ 5 － 7.90 ＝ 7.62（萬(wàn)元），該企業(yè) 3 月應(yīng)繳納增值稅＝ 26 － 7.62 ＋ 23.81 ＝ 42.19（萬(wàn)元），因此，選項(xiàng) A 正確。

8、下列屬于增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票基本聯(lián)次的有（　　）?！径噙x題】

A.發(fā)票聯(lián)     

B.存根聯(lián)

C.出庫(kù)聯(lián)

D.抵扣聯(lián)

E.記賬聯(lián)

正確答案:A、D、E

答案解析:基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為記賬聯(lián)，是銷售方記賬憑證；第二聯(lián)為抵扣聯(lián)是購(gòu)買(mǎi)方扣稅憑證；第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是購(gòu)買(mǎi)方記賬憑證。

9、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元?！窘M合型選擇題】

A.23.81

B.41.28

C.47.62

D.82.57

正確答案:A

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅＝（1 000 － 500）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 23.81（萬(wàn)元），選項(xiàng)A 正確

10、某商貿(mào)企業(yè)是小規(guī)模納稅人，專門(mén)從事二手車(chē)經(jīng)營(yíng)。2023 年 3 月銷售其收購(gòu)的二手車(chē)取得含稅銷售額 32 萬(wàn)元，該批車(chē)輛原含稅收購(gòu)價(jià)為 26 萬(wàn)元；當(dāng)月另轉(zhuǎn)售一輛本企業(yè)自用小汽車(chē)取得含稅銷售額 3 萬(wàn)元，該車(chē)輛 2016 年 6 月購(gòu)置。上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.0.22

B.0.99

C.1.02

D.0.19

正確答案:D

答案解析:當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅＝ 32÷（1 ＋ 0.5%）×0.5% ＋ 3÷（1 ＋ 1%）×1%＝ 0.19（萬(wàn)元），選項(xiàng) D 正確。