2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.開發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，計稅毛利率不得低于15%

B.企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，當期不用計入應納稅所得額計稅

C.經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，計稅毛利率不得低于5%

D.開發(fā)項目位于地級市城區(qū)及郊區(qū)的，企業(yè)所得稅計稅毛利率不得低于10%

E.在年度納稅申報時，企業(yè)須出具對該項開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告以及稅務機關(guān)需要的其他相關(guān)資料

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額，開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額；選項C：經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，計稅毛利率不得低于3%。

2、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應按（ ）計算。【單選題】

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價乘以成新度折扣率

正確答案:D

答案解析:舊房及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。

3、企業(yè)應稅收入為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.820

B.956.8

C.966.8

D.1170

正確答案:A

答案解析:國債利息收入不收稅，投資收益不屬于收入，屬于利得。所以收入總額=700+120=820（萬元）。

4、老張持有某上市公司的限售股10萬股，2019年2月，將其中的5萬股轉(zhuǎn)出，取得收入20萬元，該限售股無法提供其成本的相關(guān)資料。2019年2月老張轉(zhuǎn)讓限售股應該繳納的個人所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.3.2

B.4

C.3.4

D.0

正確答案:C

答案解析:因個人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導致無法準確計算全部限售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費。應繳納個人所得稅=20×（1-15%）×20%=3.4（萬元）

5、企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入，包括企業(yè)（ ）取得的收入?！径噙x題】

A.銷售商品

B.銷售包裝物

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)

E.銷售庫存材料

正確答案:A、B、E

答案解析:轉(zhuǎn)讓股權(quán)和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

6、下列關(guān)于資本弱化管理的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.利息支出包括直接或間接關(guān)聯(lián)債權(quán)投資實際支付的利息、擔保費、抵押費和其他具有利息性質(zhì)的費用

B.如果所有者權(quán)益小于實收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實收資本（股本）與資本公積之和

C.不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支出，不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度

D.直接或間接實際支付給境外關(guān)聯(lián)方的利息應視同分配的股息，按照股息和利息分別適用的所得稅稅率差補征企業(yè)所得稅

E.“實際支付利息”是指企業(yè)按照收付實現(xiàn)制調(diào)整的計入成本費用的利息

正確答案:A、B、C、D

答案解析:E選項，“實際支付利息”是指企業(yè)按照權(quán)責發(fā)生制原則計入相關(guān)成本、費用的利息。所以E選項是錯誤的。

7、某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)2015年銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，期間費用750萬元，其中研發(fā)費用200萬元，廣告宣傳費用450萬元；假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項目，2015年應納所得稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.42.5

B.35

C.45

D.40

正確答案:C

答案解析:廣告宣傳費扣除限額=2000×15%=300（萬元），實際發(fā)生450萬元，只能扣除300萬元；研發(fā)費用加計扣除額=200×50%=100（萬元）應納所得稅額=（2000-1000-750+450-300-100）×15%=45（萬元）

8、2019年某電信企業(yè)在委托銷售電話入網(wǎng)卡的業(yè)務中，向經(jīng)紀人和代辦商支付手續(xù)費及傭金100萬元，企業(yè)當年取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)在計算2019年企業(yè)所得稅時，可以稅前扣除的傭金和手續(xù)費是（ ）萬元。【單選題】

A.0

B.50

C.80

D.100

正確答案:B

答案解析:可扣除的傭金和手續(xù)費=1000×5%=50（萬元）

9、某電子設備制造廠，總計人數(shù)80人，資產(chǎn)900萬元，2018年的應納稅所得額28萬元。企業(yè)2019年購入價值50萬元的研發(fā)專用的設備，購入同類型筆記本10臺，每臺4000元，總計價款4萬元，2019年的企業(yè)應稅收入是146萬元，發(fā)生的其他成本費用總計50萬元，則該企業(yè)當年的企業(yè)所得稅應納稅額為（）萬元?！締芜x題】

A.4

B.2.1

C.8

D.5

正確答案:B

答案解析:從該企業(yè)的規(guī)模可以判斷出該企業(yè)2019年為小型微利企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。2019年，該企業(yè)的應納稅所得額=146-50-50-4=42（萬元），2019年購進的50萬元的設備和筆記本可在稅前一次性扣除。該企業(yè)當年的企業(yè)所得稅應納稅額=（146-50-50-4）×25%×20%=2.1（萬元）。

10、下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的陳述，不正確的是（ ）。【單選題】

A.稅收管轄權(quán)是一個主權(quán)國家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內(nèi)的征稅權(quán)力

B.稅收管轄權(quán)具有明顯的排他性，排他性是指在處理屬于本國稅收事務時不受外來干涉、控制和支配

C.稅收管轄權(quán)在國際稅收形成后，才真正形成和出現(xiàn)

D.目前世界上將稅收管轄權(quán)分為來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)

正確答案:C

答案解析:稅收管轄權(quán)不是在國際稅收形成后，才真正形成和出現(xiàn)的，在國際稅收形成前，稅收管轄權(quán)比較簡單，沒有引起國際社會的廣泛注意。