2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某企業(yè)2019年年初擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租，每月收取租金10萬(wàn)元。A、B兩棟房產(chǎn)的原值分別為1200萬(wàn)元和1000萬(wàn)元，2019年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期，自2019年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時(shí)對(duì)A棟房產(chǎn)開(kāi)始進(jìn)行大修至年底完工。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值減除20%的余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.15.04

B.16.32

C.18.24

D.22.72

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅=1200×（1-20%）×1.2%×4÷12+1000×（1-20%） ×1.2%×8÷12+10×12%×4=15.04（萬(wàn)元）。

2、下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（ ）。【單選題】

A.露天游泳池

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對(duì)外出租

C.某工業(yè)企業(yè)地處于農(nóng)村的生產(chǎn)用房

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的未使用的待售商品房

正確答案:B

答案解析:露天游泳池不征收房產(chǎn)稅；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。

3、李剛系某國(guó)有企業(yè)30年工齡的老職工，2019年11月因企業(yè)改制被解除勞動(dòng)關(guān)系（經(jīng)本人同意），一次性取得下崗經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金100000元，生活補(bǔ)助費(fèi)10000元，其他補(bǔ)助10000元。下崗前，李剛已繳納了10年的養(yǎng)老金和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，按有關(guān)規(guī)定，李剛愿意一次性自己繳足尚未繳納的5年養(yǎng)老金和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，養(yǎng)老金原企業(yè)月繳納350元，個(gè)人繳納100元，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)原企業(yè)月繳納36元，個(gè)人繳納18元。在領(lǐng)取補(bǔ)償金時(shí)，李剛一次性向社保部門(mén)繳納了23160元的養(yǎng)老金和醫(yī)療費(fèi)。假設(shè)當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY收入為9000元，則上述事項(xiàng)李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。【單選題】

A.1200

B.1404

C.6190

D.6072

正確答案:D

答案解析:當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY收入為9000元，則不征稅的3倍基數(shù)為27000元。在計(jì)算李剛的個(gè)人所得稅時(shí)，其120000元的總收入中先扣除上述27000元余93000元。再扣除屬個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納部分的養(yǎng)老金和醫(yī)保費(fèi)（提供了憑證）7080元（100×12×5+18×12×5），原由企業(yè)負(fù)擔(dān)現(xiàn)為個(gè)人愿意繳納的部分23160元不得扣除。因此李剛的計(jì)稅基數(shù)為120000-27000-7080=85920（元），個(gè)人所得稅計(jì)算為：應(yīng)納稅額=85920×10%-2520=6072（元）。

4、根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月(     )定額扣除?！締芜x題】

A.200元

B.300元

C.400元

D.500元

正確答案:C

答案解析:納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。

5、下列說(shuō)法不符合房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.完全建在地面以下的建筑不計(jì)征房產(chǎn)稅

B.融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

C.與地上建筑物相連的地下建筑物，應(yīng)將地上建筑物與地下建筑物分開(kāi)計(jì)算房產(chǎn)稅

D.對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中不易損壞，不經(jīng)常更換的部分，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值

E.獨(dú)立地下建筑物若作為工業(yè)用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的50%～60%，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:完全建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)施等，均應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅；融資租賃方式租入的房屋以房產(chǎn)余值計(jì)算征收房產(chǎn)稅；對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場(chǎng)、商場(chǎng)的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅。

6、2020年12月，甲國(guó)某運(yùn)輸公司一艘貨輪駛?cè)胛覈?guó)天津港口，該貨輪總噸位為80000噸，凈噸位為6000噸。貨輪在天津港口停留期限為30天，適用的稅率為5.3元/凈噸位，則該貨輪應(yīng)向我國(guó)繳納船舶噸稅(   )元?！締芜x題】

A.424000

B.318000

C.106000

D.0

正確答案:B

答案解析:船舶旽稅按凈噸位計(jì)算繳納船舶噸稅，該貨輪應(yīng)向我國(guó)繳納船舶噸稅=60000x5.3=318000(元)。

7、購(gòu)置安全生產(chǎn)專用設(shè)備應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為( )萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.-2.92

B.+2.92

C.+3.41

D.-3.41

正確答案:A

答案解析:專用設(shè)備調(diào)減會(huì)計(jì)利潤(rùn)=70÷10÷12×5=2.92(萬(wàn)元）

8、境內(nèi)某公司代其雇員（中國(guó)公民）繳納應(yīng)納稅額20%的個(gè)人所得稅，2015年5月支付給王某的工資為8400元人民幣，則該雇員5月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（ ）元。【單選題】

A.630.82

B.442.71

C.630.28

D.625

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額=（8400-3500-555×20%）÷（1-20%×20%）=4988.54（元）應(yīng)納個(gè)人所得稅=4988.54×20%-555=442.71（元）

9、當(dāng)土地增值稅納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格時(shí)，可以采用市場(chǎng)比較法進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)影響價(jià)格的因素進(jìn)行修正，以下屬于修正系數(shù)的有（ ）。【多選題】

A.實(shí)物狀況因素修正

B.權(quán)益因素修正

C.區(qū)域因素修正

D.交易實(shí)例房地產(chǎn)價(jià)格

E.政府因素修正

正確答案:A、B、C

答案解析:當(dāng)土地增值稅納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格時(shí)，房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格=交易實(shí)例房地產(chǎn)價(jià)格×實(shí)物狀況因素修正×權(quán)益因素修正×區(qū)域因素修正×其他因素修正。交易實(shí)例房地產(chǎn)價(jià)格是一個(gè)參照價(jià)格不是修正系數(shù)。

10、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是（ ）?！締芜x題】

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%計(jì)算限額

B.電信企業(yè)拓展業(yè)務(wù)過(guò)程中向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額15%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

C.保險(xiǎn)代理企業(yè)，為取得傭金和手續(xù)費(fèi)收入而實(shí)際發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除

正確答案:C

答案解析:保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按企業(yè)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的18%計(jì)算限額；電信企業(yè)在發(fā)展客戶，拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中（如委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡等），需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除；企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。