2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年A機(jī)構(gòu)第一季度應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳企業(yè)所得稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.150

B.125

C.100

D.50

正確答案:B

答案解析:匯總納稅企業(yè)應(yīng)預(yù)繳的稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫，50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納。A機(jī)構(gòu)第一季度應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳企業(yè)所得稅=1000×50%×25%=125（萬元）。

2、某企業(yè)2015年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額3000萬元，發(fā)生銷售成本2200萬元、財務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元），繳納增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈8萬元。該企業(yè)在計算2015年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的公益性捐贈支出的金額是（ ）萬元。【單選題】

A.8

B.9

C.9.96

D.7.5

正確答案:A

答案解析:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。利潤總額=3000-2200-150-400-140-14-6-7-8=75（萬元），公益性捐贈支出扣除限額=75×12%=9（萬元），大于實際發(fā)生額8萬元，向貧困地區(qū)的捐款8萬元可以全部在稅前扣除。

3、某科技公司高級工程師張先生2015年8月份利用業(yè)余時間為其他企業(yè)提供一項專有技術(shù)，一次取得特許權(quán)使用費(fèi)80000元（拿出20000元通過公益組織捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育），張先生應(yīng)納個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.8760

B.8800

C.8960

D.9060

正確答案:B

答案解析:通過公益組織捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育的捐款可以全額扣除。應(yīng)納稅額=[80000×（1-20%）-20000]×20%=8800（元）

4、關(guān)于資產(chǎn)的計價和折舊的規(guī)定，下列說法中錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，最短可按3年進(jìn)行折舊或攤銷

B.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備的折舊年限，經(jīng)批準(zhǔn)最短可為3年

C.租入固定資產(chǎn)的改建支出要計入固定資產(chǎn)的成本中通過折舊扣除

D.飛機(jī)、火車的最低折舊年限為10年

E.電子設(shè)備的折舊年限為不得低于5年

正確答案:A、C、E

答案解析:A選項企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，最短可按2年進(jìn)行折舊或攤銷；C選項租入固定資產(chǎn)的改建支出作為長期待攤費(fèi)用分期攤銷；E選項電子設(shè)備的折舊年限為不得短于3年。

5、甲企業(yè)受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品；與乙企業(yè)簽訂合同，原材料金額50萬元由甲企業(yè)提供，另外甲企業(yè)向乙企業(yè)收取加工費(fèi)30萬元；與丙企業(yè)簽訂合同，原材料金額40萬元由丙企業(yè)提供，丙企業(yè)向甲企業(yè)支付加工費(fèi)10萬元。該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.120

B.200

C.320

D.270

正確答案:D

答案解析:該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=50×0.3‰×10000+30×0.3‰×10000+10×0.3‰×10000=270（元）

6、2015年1月，王某當(dāng)月工資為5000元，王某所在任職單位按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，并按照當(dāng)月工資的5%扣繳企業(yè)年金個人繳費(fèi)的部分。王某本人上一年度月平均工資4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資3000元。計算王某2015年1月應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。【單選題】

A.50.2

B.15

C.40.2

D.30.5

正確答案:C

答案解析:個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。王某上一年月平均工資沒有超過其工作所在地上一年度職工月平均工資300%以上的部分，所以可以全部作為個人繳費(fèi)工資計稅基數(shù)。每月允許扣除的年金個人繳費(fèi)金額標(biāo)準(zhǔn)=4000×4%=160（元），實際個人繳費(fèi)金額=5000×5%=250（元），所以稅前只能扣除160元。應(yīng)該繳納的個人所得稅=（5000-160-3500）×3%=40.2（元）

7、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，中等城市年稅額為每平方米1.2元至24元，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，那么中等城市中的經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)降低后的稅額最低為（ ）元?！締芜x題】

A.0.5

B.0.87

C.1.07

D.0.84

正確答案:D

答案解析:經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%。因此最高降低額=1.2×30%=0.36（元），降低后的稅額最低為1.2-0.36=0.84（元）

8、對于以下二級分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳2019年第一季度企業(yè)所得稅比例表述正確的是（ ）?！究陀^案例題】

A.A機(jī)構(gòu)應(yīng)該按60%比例預(yù)繳

B.B機(jī)構(gòu)應(yīng)該按59.5%比例預(yù)繳

C.B機(jī)構(gòu)應(yīng)該按55%比例預(yù)繳

D.C機(jī)構(gòu)應(yīng)該按45%比例預(yù)繳

正確答案:B

答案解析:2019年全年B機(jī)構(gòu)的分?jǐn)偙壤?0.35×9000÷（9000+5000）+0.35×220÷（220+130）+0.3×3000÷（3000+3000）=59.5%；C機(jī)構(gòu)的分?jǐn)偙壤?0.35×5000÷（9000+5000）+0.35×130÷（220+130）+0.3 x3000÷（3000+3000）=40.5%。

9、下列各項中，應(yīng)征收印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金

B.不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿

C.企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金

D.企業(yè)其他會計科目記載的資金轉(zhuǎn)為實收資本或資本公積的資金

E.未按期兌現(xiàn)的合同

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：車間、門市部、倉庫設(shè)置的不屬于會計核算范圍或雖屬于會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花。

10、根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)按兩次所得納稅

B.同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)按兩次所得納稅

C.同一作品在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬所得合并為一次納稅

D.同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次納稅

正確答案:A

答案解析:同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得納稅；同一作品在兩處同時出版，發(fā)表取得的稿酬所得分別以各處取得的所得分次納稅；同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)當(dāng)分次納稅。