2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列車輛中，免征車船稅的有（ ）。【多選題】

A.純電動(dòng)商用車

B.插電式混合動(dòng)力汽車

C.燃用柴油重型商用車

D.燃用汽油乘用車

E.燃料電池商用車

正確答案:A、B、E

答案解析:本題考核車船稅減免稅優(yōu)惠政策。

2、符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.免稅收入孳生的銀行利息收入

B.接受個(gè)人的捐贈(zèng)收入

C.因政府購(gòu)買服務(wù)而取得的收入

D.按照省級(jí)以上財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入

正確答案:C

答案解析:非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；（2）除財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)而取得的收入；（3）按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；（5）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。選項(xiàng) C，不屬于免稅收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

3、個(gè)體工商戶業(yè)主的下列支出，在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的是（ ）。【單選題】

A.為業(yè)主繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.非廣告性贊助支出

C.為業(yè)主購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)

D.支付給業(yè)主的工資

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，贊助支出屬于發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的支出，因此不可以稅前扣除；選項(xiàng) C，為業(yè)主購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)，不得稅前扣除；選項(xiàng) D，個(gè)體工商戶業(yè)主的工資、薪金支出不得稅前扣除。

4、依據(jù)我國(guó)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理的相關(guān)規(guī)定，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是（）?！締芜x題】

A.非營(yíng)利組織

B.上一公歷年度末，擁有可產(chǎn)生利息的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重 50%以上的非金融機(jī)構(gòu)

C.僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司

D.上市公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)

正確答案:B

答案解析:下列非金融機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)：（1）上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)；（2）政府機(jī)構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機(jī)構(gòu)；（3）僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司；（4）成立時(shí)間不足24個(gè)月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)；（5）正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè)；（6）僅與本集團(tuán)(該集團(tuán)內(nèi)機(jī)構(gòu)均為非金融機(jī)構(gòu))內(nèi)關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)開展融資或者對(duì)沖交易的企業(yè)；（7）非營(yíng)利組織。選項(xiàng) ACD，不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)。

5、下列房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅的是（ ）。【單選題】

A.宗教寺廟中宗教人損的生活用房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售前已出租的房產(chǎn)

C.繼續(xù)使用的危險(xiǎn)房產(chǎn)

D.公園中的影劇院房產(chǎn)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對(duì)毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D，公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。

6、從中國(guó)取得股息所得的下列申請(qǐng)人，可直接判定為“受益所有人”的有（）。【多選題】

A.締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司

B.締約對(duì)方政府

C.被締約方居民個(gè)人間接持有 100%股份的居民申請(qǐng)人

D.締約對(duì)方居民個(gè)人

E.被締約方居民個(gè)人間接持有95%股份的居民申請(qǐng)人

正確答案:A、B、C、D

答案解析:下列申請(qǐng)人從中國(guó)取得的所得為股息時(shí)，可不根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2018年第9 號(hào)公告第二條規(guī)定的因素進(jìn)行綜合分析，直接判定申請(qǐng)人具有“受益所有人”身份：（1）締約對(duì)方政府；（2）締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司；（3）締約對(duì)方居民個(gè)人；（4）申請(qǐng)人被第(1)至(3)項(xiàng)中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國(guó)居民或締約對(duì)方居民。

7、該公司2019年企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.19200

B.19218

C.18258

D.24018

正確答案:B

答案解析:基價(jià)＝12000×80％×1.9＝18240（萬元），實(shí)際取得不含稅收入19200萬元，大于基價(jià)，銷售寫字樓應(yīng)稅收入應(yīng)為 19200 萬元?！咎崾尽科髽I(yè)按規(guī)定支付受托方的分成額，不得直接從銷售收入中減除。該公司 2019 年企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入=19200（銷售寫字樓收入）+18（收取臨時(shí)停車費(fèi)收入）=19218（萬元）

8、趙某 2019 年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元?！究陀^案例題】

A.2000

B.6000

C.2200

D.6600

正確答案:A

答案解析:2019 年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝5000×4％×10＝2000（元）。

9、該企業(yè)受讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納契稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.600

B.680

C.720

D.800

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)受讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅＝（15000＋3000＋2000）×4％＝800（萬元）。

10、該公司2019年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的土地成本（含契稅）是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.3680.0

B.3827.2

C.4600.0

D.4784.0

正確答案:B

答案解析:該公司2019年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除土地成本＝（4000＋600＋184）×80％＝3827.2（萬元）。