2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納的印花稅是（ ）元。【單選題】

A.110

B.115

C.220

D.225

正確答案:B

答案解析:與C企業(yè)簽訂協(xié)議，租期不確定，先按照5元貼花。融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納的印花稅=2200000×0.05‰=110（元）應(yīng)納印花稅=110+5=115（元）

2、來(lái)自乙國(guó)所得的全部可抵免稅額為（?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.0

B.240

C.480

D.720

正確答案:D

答案解析:B3企業(yè)凈利潤(rùn)＝3600－592.5－7.5＝3000（萬(wàn)元），A企業(yè)從B3分得的股息＝3000×80%＝2400（萬(wàn)元），來(lái)自乙國(guó)所得的全部可抵免稅額＝（直接繳納）2400×10%＋（間接負(fù)擔(dān)）480＝720（萬(wàn)元）。

3、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自商品房交付使用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.房產(chǎn)出租的，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.購(gòu)置存量房的，自購(gòu)買(mǎi)的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:購(gòu)置存量房的，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，取得房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、我國(guó)某上市公司，2014年8月1日實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，授予公司5位管理人員股票期權(quán)，每位管理人員均獲得數(shù)量1000股的股票期權(quán)，授予日該公司股票市價(jià)為40元每股，約定在2015年2月1日起方可行權(quán)，行權(quán)價(jià)為每股20元，其中3位管理人員在2015年2月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為48元每股，另兩位管理人員在2015年3月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為50元每股。計(jì)算該企業(yè)在2015年由于股權(quán)激勵(lì)發(fā)生的工資薪金支出，可稅前扣除的金額為（ ）元?！締芜x題】

A.100000

B.144000

C.200000

D.244000

正確答案:B

答案解析:2015年2月1日，應(yīng)確認(rèn)的工資薪金支出=（48-20）×1000×3=84000（元）；2015年3月1日，應(yīng)確認(rèn)的工資薪金支出=（50-20）×1000×2=60000（元）。稅前共可扣除的工資薪金=84000+60000=144000（元）

5、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級(jí)差收入

B.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收

C.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅

D.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，由實(shí)際使用人納稅

E.在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)，不是納稅人自由選擇，所以選項(xiàng)E不正確；選項(xiàng)A、B、C、D符合規(guī)定，均正確。

6、根據(jù)車(chē)船稅的征收管理，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.依法不需要辦理登記的車(chē)船，應(yīng)在車(chē)船的所有人或者管理人所在地繳納車(chē)船稅

B.車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月

C.已由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車(chē)船稅的，納稅人不再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車(chē)船稅

D.在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車(chē)船稅的車(chē)船辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶(hù)的，不另繳納車(chē)船稅，同時(shí)也不退稅

E.車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月

正確答案:A、B、C、D

答案解析:車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。

7、C公司當(dāng)年所納稅款當(dāng)中屬于由B公司間接負(fù)擔(dān)的稅額為( )萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.80

B.50

C.30

D.20

正確答案:D

答案解析:本題中，A公司持有B公司50％股權(quán)，B公司持有C公司50％股權(quán)，采用“乘法”計(jì)算，即A公司持有C公司25％股權(quán)，超過(guò)20％，符合持股條件，控股層級(jí)2級(jí)。C公司在丙國(guó)應(yīng)納稅額=400×20％=80(萬(wàn)元)C公司的稅后利潤(rùn)=400-80=320(萬(wàn)元)C公司稅后利潤(rùn)對(duì)其股東B公司的分配額=320×50％×50％=80(萬(wàn)元)C公司當(dāng)年所納稅款當(dāng)中屬于由B公司間接負(fù)擔(dān)的數(shù)額=(80+0)×80÷320=20（萬(wàn)元)

8、甲企業(yè)股東贈(zèng)予本公司一部分優(yōu)良資產(chǎn)，合同、協(xié)議約定作資本金（包括資本公積）投入，且在會(huì)計(jì)上已做實(shí)際接受投資處理的，則下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)確認(rèn)收入

B.企業(yè)不確認(rèn)收入

C.企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

D.企業(yè)應(yīng)按接受資產(chǎn)的原賬面價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

E.企業(yè)可以部分確認(rèn)收入，部分不確認(rèn)收入

正確答案:B、C

答案解析:企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)（包括股東贈(zèng)與資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過(guò)程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈(zèng)與的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權(quán)），凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會(huì)計(jì)上已做實(shí)際處理的，不計(jì)入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。

9、C公司簽訂的建筑安裝工程總承包合同及分包合同共計(jì)應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.1800

B.7500

C.9000

D.9300

正確答案:D

答案解析:建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用。如果施工單位將自己承包的項(xiàng)目分包給其他施工單位，所簽訂的分包合同應(yīng)按所載金額另行貼花。C公司簽訂的總承包合同和分包合同共計(jì)應(yīng)繳納印花稅=（2500+600）×0.3‰×10000=9300（元）。

10、11月23日與丙銀行簽訂抵押借款合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.16.67

B.250

C.500

D.2500

正確答案:B

答案解析:對(duì)借款人以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花；在借款人因無(wú)力償還借款而將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方的，應(yīng)再就雙方書(shū)立的產(chǎn)權(quán)書(shū)據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅貼花。與銀行簽訂抵押借款合同應(yīng)納印花稅=500×10000×0.05‰=250（元）