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首頁(yè) 稅務(wù)師職業(yè)資格考試題庫(kù) 正文

綜合題（主觀）
題干：位于市區(qū)的境內(nèi)甲公司，系增值稅一般納稅人，屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2021年甲公司實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1828萬(wàn)元，有關(guān)資料如下：（1）“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額為1700萬(wàn)元，其中產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬(wàn)元，7月銷售貨物因購(gòu)買方延期付款，收取的含稅延期付款利息收入226萬(wàn)元。會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1921　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　1700　　　其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　26　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　195（2）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)符合條件的技術(shù)所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元。與該技術(shù)所有權(quán)有關(guān)的成本費(fèi)用為100萬(wàn)元。（3）“投資收益”由兩部分組成，一是撤回對(duì)境內(nèi)非上市居民企業(yè)乙公司的投資取得120萬(wàn)元，其中含初始投資成本65萬(wàn)元，另含相當(dāng)于被投資公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分20萬(wàn)元。二是從境外A公司分回投資收益折合人民幣30萬(wàn)元，已經(jīng)在境外按照規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅，境外的企業(yè)所得稅稅率為10%。（4）“管理費(fèi)用”借方發(fā)生額為120萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元，訴訟費(fèi)10萬(wàn)元?！颁N售費(fèi)用”借方發(fā)生額為350萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為300萬(wàn)元?！柏?cái)務(wù)費(fèi)用”借方發(fā)生額為50萬(wàn)元，其中向職工借款300萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借款期限半年，公司與職工簽訂了合法、有效的借款合同并支付利息費(fèi)用24萬(wàn)元（同期同類銀行貸款年利率為5%）。（5）該公司2021年12月15日購(gòu)置符合條件的安全生產(chǎn)專用設(shè)備并投入使用，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為113萬(wàn)元。（6）“營(yíng)業(yè)外支出”由三部分內(nèi)容構(gòu)成，一是通過(guò)企業(yè)行政部門直接對(duì)貧困地區(qū)捐款30萬(wàn)元；二是因違反食品安全法被市場(chǎng)監(jiān)督管理部門處以罰款12萬(wàn)元；三是訂購(gòu)的一批材料因臨時(shí)取消不再購(gòu)進(jìn)而支付給供貨方的違約金30萬(wàn)元。（7）該公司在2021年計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15萬(wàn)元。（8）2021年發(fā)現(xiàn)2020年實(shí)際資產(chǎn)損失200萬(wàn)元未在稅前扣除，假如2020年已納企業(yè)所得稅80萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上未作處理。不考慮其他事項(xiàng)。
題目：按規(guī)定填寫下表：
A 、null