2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年該卷煙廠的企業(yè)所得稅應納稅所得額為(    )萬元【客觀案例題】

A.1740.28

B.1700.28

C.1650.62

D.2150.62

正確答案:D

答案解析:利息費用應調(diào)增應納稅所得額=100-1000×7％=30(萬元）捐贈支出稅前扣除限額=1468.89×12%=176.27(萬元)，實際發(fā)生捐贈支出200萬元，超過扣除限額，當年應調(diào)增應納稅所得額=200-176.27=23.73（萬元）被工商管理部門處以罰款20萬元，不得在企業(yè)所得稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額20萬元。職工福利費稅前扣除限額=2000×14％=280(萬元)，實際發(fā)生300萬元，應調(diào)增應納稅所得額=300-280=20(萬元)。職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=2000×8％=160(萬元)，實際發(fā)生170萬元，應調(diào)增應納稅所得額=170-160=10(萬元)。工會經(jīng)費稅前扣除限額=2000×2％=40(萬元)，實際發(fā)生48萬元，應調(diào)增應納稅所得額=48-40=8(萬元)。國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應調(diào)減應納稅所得額180萬元。該卷煙廠的企業(yè)所得稅應納稅所得額=1468.89+750+30+23.73+20+20+10+8-180=2150.62(萬元)

2、張先生取得的書法作品拍賣所得應繳納的個人所得稅為（ ）元。【客觀案例題】

A.30000

B.32250

C.35750

D.32850

正確答案:A

答案解析:張先生取得的書法作品拍賣所得，應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計征個人所得稅，應繳納的個人所得稅=（350000-200000）×20%=30000（元）。

3、下列房產(chǎn)中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.政府機關自用的房產(chǎn)

B.宗教寺廟出租的房產(chǎn)

C.人民團體自用的房產(chǎn)

D.行政機關所屬的招待所使用的房產(chǎn)

E.個人所有的經(jīng)營性房產(chǎn)

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A、C免征房產(chǎn)稅。

4、按照印花稅的有關規(guī)定，下列各項中，涉稅處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對技術開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費作為計稅依據(jù)

B.貨物運輸合同，以收取的全部運費、裝卸費和保險費為計稅依據(jù)

C.財產(chǎn)租賃合同，應納稅額超過1角不足1元的，按照1元貼花

D.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)中包含所保財產(chǎn)的金額

正確答案:C

答案解析:技術開發(fā)合同計稅依據(jù)中不含研究開發(fā)經(jīng)費；運輸合同計稅依據(jù)中不包含裝卸費和保險費；財產(chǎn)保險合同計稅依據(jù)不包含所保財產(chǎn)的金額。

5、按照個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按工資、薪金所得征稅

B.個人經(jīng)政府有關部門批準，取得執(zhí)照從事醫(yī)療活動取得的所得應按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營一律按“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人應按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

E.個人擔任非任職企業(yè)的董事職務所取得的董事費收入，按工資薪金所得征稅

正確答案:A、B

答案解析:選項C，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應按“工資薪金所得”項目征收個人所得稅；選項D，應該按承包、承租經(jīng)營所得征稅；選項E，按勞務報酬所得征稅。

6、5月份約翰在中國境內(nèi)實際工作（）天。【客觀案例題】

A.21

B.9

C.10

D.11

正確答案:C

答案解析:對在中國境內(nèi)、境外機構同時擔任職務或僅在境外機構任職的境內(nèi)無住所個人，在計算其境內(nèi)工作期間時，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當日，均按半天計算其在華實際工作天數(shù)。5月份約翰在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)=4+0.5+0.5+5=10（天）。

7、下列各項說法，符合上市公司股息、紅利差別化個人所得稅政策的有（）?！径噙x題】

A.當個人轉(zhuǎn)讓股票時，按照先進先出的原則計算持股期限

B.持股期限是指個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日計算股票持有時間

C.對個人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息紅利暫減按50%計入應納稅所得額

D.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年（含）的，暫減按50%計入應納稅所得額

E.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年（含）的，暫減按25%計入應納稅所得額

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：持股期限是指個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日的持有時間。

8、約翰取得的董事費收入應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1360

B.1860

C.2080

D.2240

正確答案:A

答案解析:向貧困地區(qū)捐贈扣除限額=30000×（1-20%）×30%=7200（元）應繳納個人所得稅=[30000×（1-20%）-10000-7200]×20%=1360（元）

9、甲企業(yè)由于經(jīng)營不善，將本企業(yè)價值110萬元的房產(chǎn)抵押給銀行，從銀行取得抵押貸款100萬元，雙方簽訂借款合同，但后期由于資金周轉(zhuǎn)困難而無力償還貸款本金，按合同規(guī)定將抵押房產(chǎn)的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移給銀行，簽訂了產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)，銀行另支付給甲企業(yè)10萬元的差價款。稅務機關對以上經(jīng)濟行為應征收印花稅（ ）元。【單選題】

A.400

B.250

C.450

D.1200

正確答案:D

答案解析:對抵押貸款合同，應按借款合同計稅貼花；在借款方無力償還借款而將抵押財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時，應再就雙方書立的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)，按產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關規(guī)定計稅貼花。稅務機關就以上經(jīng)濟行為應征收印花稅=（100×10000×0.05‰+110×10000×0.5‰）×2=1200（元）。

10、甲企業(yè)有三項債權打包拍賣（債務人A欠20萬元，債務人B欠30萬元，債務人C欠50萬元），假設張某從拍賣會上以70萬元購買該打包債權。經(jīng)催討，最終從B債務人處收回欠款24萬元。不考慮相關稅費，則張某應納個人所得稅是（ ）萬元。【單選題】

A.0.6

B.1.5

C.3

D.4.8

正確答案:A

答案解析:個人所得稅應納稅所得額=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（萬元），應納個人所得稅稅額為=3×20%=0.6（萬元）